| 第 1 頁(yè)：第一節(jié) 支付結(jié)算概述 |
| 第 3 頁(yè)：第二節(jié) 現(xiàn)金管理 |
| 第 5 頁(yè)：第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù) |
| 第 11 頁(yè)：第四節(jié) 支付結(jié)算方式 |
三、現(xiàn)金使用的限額.
《條例》規(guī)定，開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)開(kāi)戶(hù)單位的實(shí)際需要，核定開(kāi)戶(hù)單位3—5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。庫(kù)存限額一經(jīng)核定，開(kāi)戶(hù)單位必須嚴(yán)格遵守。開(kāi)戶(hù)單位如需增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定。
對(duì)開(kāi)戶(hù)單位超出核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金的，開(kāi)戶(hù)銀行可根據(jù)情節(jié)的輕重處以罰款。
四、現(xiàn)金收支的基本要求
開(kāi)戶(hù)單位的現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理：
1.開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行;當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。
2.開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)現(xiàn)金限額中支付，或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。
3.開(kāi)戶(hù)單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4.因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
5.各單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)控商品，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付，不得以現(xiàn)金支付。國(guó)家專(zhuān)控商品的銷(xiāo)售單位不得收取現(xiàn)金。
五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定
1.開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付;賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。
2.開(kāi)戶(hù)單位在銷(xiāo)售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。轉(zhuǎn)賬憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中具有同現(xiàn)金相同嶺支付能力。
3.一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶(hù)的，由一家開(kāi)戶(hù)銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作(一個(gè)單位只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)辦理現(xiàn)金收支，一般存款賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金支付)。
4.開(kāi)戶(hù)單位不得用不符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金;不得用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金;不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;單位之間不得相互借用現(xiàn)金;不得利用賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金;不得將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存蓄;不得保留賬外公款(即小金庫(kù));未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意坐支或超范圍、超限額坐支現(xiàn)金。如開(kāi)戶(hù)單位有上述情形的，開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)予以警告或者罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對(duì)該單位的貸款或停止對(duì)該單位的現(xiàn)金支付。
5.實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。
六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制
開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付;賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符�，F(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的內(nèi)部控制，建立內(nèi)部牽制制度，要求管錢(qián)與管賬的人員，職責(zé)明確，相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，即錢(qián)賬分管，管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)。各單位應(yīng)配備專(zhuān)職或兼職的出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù);同時(shí)，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。建立錢(qián)賬分管制度，可以使出納員和會(huì)計(jì)人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性。
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