三、判斷題

　　1、對包裝物既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率繳納消費稅。(　　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　【該題針對“消費稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　2、根據(jù)營改增的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后12個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。(　　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　根據(jù)營改增試點實施辦法的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后36 個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。

　　【該題針對“營改增減免稅規(guī)定”知識點進行考核】

　　3、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不論其將價款與折扣額是否在同一張發(fā)票上注明的，折扣額均不得從營業(yè)額中扣除。(　　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額;如果將折扣額另開發(fā)票的 ，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　4、對金銀首飾以舊換新，按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。(　　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　以舊換新銷售是指納稅人在銷售貨物時，折價收回同類舊貨物，并以折價款部分沖減新貨物價款的一種銷售方式。根據(jù)稅法規(guī)定，采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。但是對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。

　　【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進行考核】

　　5、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。(　　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　【該題針對“營業(yè)稅納稅義務(wù)時間”知識點進行考核】

　　6、某商業(yè)企業(yè)銷售貨物，向供貨方收取的上架費，應(yīng)該并入銷售額一并征收增值稅。(　　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　自2004年7月1日起，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量，銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如，進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進項稅額，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅特殊業(yè)務(wù)征稅規(guī)定”知識點進行考核】

　　7、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，一并征收營業(yè)稅。(　　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額， 其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。

　　【該題針對“營業(yè)稅混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】

　　8、納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費稅稅款。(　　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　【該題針對“消費稅納稅地點,消費稅征收管理”知識點進行考核】

　　9、包裝物押金均屬于價外費用，在銷售貨物時隨同貨款一并計算增值稅稅款。(　　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　包裝物押金是否計入銷售額征收增值稅，需要視情況而定。

　　【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　10、某單位2010年4月取得用于抵債的房屋一幢，作價20萬元，2013年8月份將其出售，取得轉(zhuǎn)讓收入30萬元，則該項行為應(yīng)繳納營業(yè)稅0.5萬元。(　　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納營業(yè)稅 =(30-20)×5%=0.5(萬元) 。

　　【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

　　11、在銷售不動產(chǎn)時，連同不動產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，要分別按銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)征收營業(yè)稅。(　　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　在銷售不動產(chǎn)時，連同不動產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅的稅目之轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn),營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】

　　12、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。(　　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅�？倷C構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　【該題針對“增值稅納稅地點,增值稅征收管理”知識點進行考核】

　　13、以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。(　　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。

　　【該題針對“增值稅基本原理,增值稅納稅期限”知識點進行考核】

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