點(diǎn)擊查看：2017會(huì)計(jì)職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》專項(xiàng)練習(xí)匯總

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列不屬于營改增范圍的是(　　)。

　　A、某建筑公司

　　B、某廣告公司

　　C、某公路運(yùn)輸公司

　　D、某文化創(chuàng)意服務(wù)公司

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　建筑業(yè)目前還沒有實(shí)行營改增。

　　【該題針對“營改增納稅人的認(rèn)定及征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)，2012年9月1日實(shí)行營改增，被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅銷售額5萬元，9月25日，向小規(guī)模納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入3萬元。已知增值稅征收率為3%，則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A、0.45

　　B、0.30

　　C、0.23

　　D、0.15

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡易辦法計(jì)稅，應(yīng)納增值稅=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(萬元)

　　【該題針對“營改增應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、2013年8月，某建筑安裝企業(yè)承包一項(xiàng)安裝工程，工程價(jià)款100萬元。在施工期間發(fā)生勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)5萬元，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)3萬元、支付職工工資、獎(jiǎng)金25萬元，購買建 筑材料等支出40萬元。另外，還向發(fā)包單位收取搶工費(fèi)2萬元，獲得提前竣工獎(jiǎng)3萬元，則該企業(yè)8月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額為(　　)萬元。

　　A、3

　　B、3.15

　　C、100

　　D、105

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　該企業(yè)施工期間發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)5萬元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)3萬元，支付職工工資、獎(jiǎng)金25萬元以及購買建筑材料等支出40萬元，不得扣減，向發(fā)包單位收取的搶工費(fèi)2萬元、提前竣工獎(jiǎng)3萬元是在100萬元之外另行收取的，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額之中。該企業(yè)8月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額=100+2+3=105(萬元)。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅的是(　　)。

　　A、某建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

　　B、某汽車制造公司在銷售汽車的同時(shí)又為該客戶提供修理服務(wù)

　　C、某玻璃鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)

　　D、某娛樂城為客戶提供娛樂服務(wù)的同時(shí)又銷售煙酒

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A：屬于兼營行為，不屬于混合銷售行為;選項(xiàng)B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為;選項(xiàng)C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務(wù)一并繳納增值稅;選項(xiàng)D：屬于營業(yè)稅混合銷售行為，根據(jù)娛樂城的主營業(yè)務(wù)一并繳納營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、中國公民小李的下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是(　　)。

　　A、為其任職的單位提供的勞務(wù)

　　B、在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院作義工

　　C、自行組織的舞蹈培訓(xùn)班收入

　　D、參加農(nóng)村義務(wù)表演

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A，單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。選項(xiàng)B、D，提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者有償銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為。有償是指通過提供、轉(zhuǎn)讓或銷售行為取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。

　　【該題針對“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，征收營業(yè)稅的是(　　)。

　　A、購入金融商品行為

　　B、人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

　　C、金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入

　　D、人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A、B、C均不征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、某銀行于2014年1月初將200萬元貸款給甲化工企業(yè)，合同約定甲企業(yè)于2014年6月底支付上半年的利息，由于甲企業(yè)資金在6月資金周轉(zhuǎn)困難，延遲于7月底支付利息，7月底銀行對甲企業(yè)收取貸款利息6萬元的同時(shí)還額外收取了2萬元的加息和罰息，則銀行該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為(　　)。

　　A、(6+2)×5%÷2=0.2萬元

　　B、(6+2)×5%=0.4萬元

　　C、6×5%=0.3萬元

　　D、0

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　該銀行應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額=(6+2)×5%=0.4(萬元)。

　　【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、某餐飲公司2013年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務(wù)費(fèi)20萬元，茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A、154×5%=7.7萬元

　　B、(154+20)×5%=8.7萬元

　　C、(154+20+25)×5%=9.95萬元

　　D、(154+20+25-120)×5%=3.95萬元

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　根據(jù)規(guī)定，飲食業(yè)的營業(yè)額為向顧客提供飲食消費(fèi)服務(wù)而收取的餐飲收入。因此應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(154+20+25)×5%=9.95萬元。

　　【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人銷售貨物的同時(shí)向購買方收取的下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入銷售額的是(　　)。

　　A、收取的銷項(xiàng)稅額

　　B、收取的違約金

　　C、收取的包裝物租金

　　D、收取的手續(xù)費(fèi)

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　根據(jù)增值稅的規(guī)定，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。

　　【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、下列按照“文化體育業(yè)”稅目征稅的是(　　)。

　　A、以租賃方式為體育比賽提供場所的服務(wù)

　　B、廣告的播映

　　C、戲劇表演活動(dòng)的收入

　　D、卡拉OK歌舞廳收入

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　以租賃方式為體育比賽提供場所的服務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;廣告的播映屬于營改增的征稅范圍，征收增值稅;卡拉OK歌舞廳收入屬“娛樂業(yè)”稅目。

　　【該題針對“文化體育業(yè)稅目,營業(yè)稅的稅目之文化體育業(yè)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是(　　)。

　　A、演員用的油彩

　　B、演員用的卸裝油

　　C、演員化妝用的上妝油

　　D、演員化妝用的眉筆

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　《消費(fèi)稅新增和調(diào)整稅目征收范圍注釋》中規(guī)定，美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍(lán)眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于化妝品稅目的征收范圍。眉筆屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　【該題針對“消費(fèi)稅稅目,消費(fèi)稅稅目與稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、下列不屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍中的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的是(　　)。

　　A、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

　　B、文化創(chuàng)意服務(wù)

　　C、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　D、物流輔助服務(wù)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，信息技術(shù)服務(wù)，文化創(chuàng)意服務(wù)，物流輔助服務(wù)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，鑒證咨詢服務(wù)。

　　【該題針對“營改增,營改增的稅目、稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列確定營業(yè)額的方法中，不正確的是(　　)。

　　A、建筑工程實(shí)行分包的，以工程的全部承包額減去付給分包人的工程價(jià)款后的余額為總承包人的營業(yè)額

　　B、保險(xiǎn)業(yè)辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為向被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)

　　C、納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入為營業(yè)額

　　D、從事娛樂業(yè)經(jīng)營的，以向顧客收取的費(fèi)用總額為營業(yè)額(其中包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料及其他費(fèi)用)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時(shí)該土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營業(yè)額。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù),營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定之娛樂業(yè)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法正確的是(　　)。

　　A、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)屬于一般納稅人

　　B、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請不作為小規(guī)模納稅人

　　C、已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的企業(yè)一律不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

　　D、年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，不得作為小規(guī)模納稅人

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A，不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)不屬于一般納稅人，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅;選項(xiàng)D年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　【該題針對“一般納稅人與小規(guī)模納稅人,增值稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15、某企業(yè)(屬于一般納稅人)于2015年1月將一輛自己使用過6年的小轎車(未抵扣增值稅)，以10萬元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是(　　)。

　　A、按2%簡易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅

　　B、按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

　　C、按4%簡易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅

　　D、不交增值稅

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　【該題針對“增值稅稅率和征收率,增值稅稅率與征收率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(　　)萬元。

　　A、14.73

　　B、12.47

　　C、10.20

　　D、17.86

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　納稅人兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬元)，應(yīng)納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)

　　【該題針對“增值稅稅收優(yōu)惠,增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　17、某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2013年10月從國外進(jìn)口一批普通商品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A、31.97

　　B、34

　　C、37.4

　　D、43.8

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定稅率計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額=200×10%=20(萬元);進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=(200+20)×17%=37.4(萬元)

　　【該題針對“進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額計(jì)算,增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是(　　)。

　　A、銷售電力

　　B、銷售熱力

　　C、銷售天然氣

　　D、銷售房地產(chǎn)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù);貨物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn);銷售不動(dòng)產(chǎn)不是增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“增值稅征稅范圍,增值稅征稅范圍之一般規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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