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二、多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有( )。
A、將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B、動(dòng)力設(shè)備的安裝
C、銷售代銷的貨物
D、將外購的貨物無償贈(zèng)送個(gè)人
【正確答案】 ACD
【答案解析】
選項(xiàng)B為營業(yè)稅征稅范圍，選項(xiàng)ACD屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。
【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍,增值稅征稅范圍之視同銷售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的有( )。
A、娛樂城在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)又銷售酒水飲料
B、涂料生產(chǎn)企業(yè)在銷售涂料的同時(shí)又提供裝飾勞務(wù)
C、建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時(shí)并提供安裝服務(wù)
D、汽車4S店銷售汽車的同時(shí)又提供維修服務(wù)
【正確答案】 BC
【答案解析】
選項(xiàng)B、C屬于增值稅混合銷售行為，選項(xiàng)A屬于營業(yè)稅混合銷售行為;選項(xiàng)D屬于提供增值稅不同應(yīng)稅項(xiàng)目。
【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍,增值稅征稅范圍之混合銷售與兼營”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，下列說法正確的有( )。
A、一般納稅人申請(qǐng)最高開票限額時(shí)，需填報(bào)《最高開票限額申請(qǐng)表》
B、一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票
C、增值稅小規(guī)模納稅人需開具專用發(fā)票的，可向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開
D、專用發(fā)票最高開票限額為100萬元及以下的，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
【正確答案】 ABC
【答案解析】
最高開票限額由一般納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批，最高開票限額為100萬元的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。
一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的;
(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的(法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外);
(3)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的;
(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的(需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開)。
【該題針對(duì)“增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定,增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、關(guān)于營業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有( )。
A、營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日、一個(gè)月或者一個(gè)季度
B、納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
C、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)月
D、銀行的納稅期限為一個(gè)季度，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
【正確答案】 BD
【答案解析】
選項(xiàng)A錯(cuò)誤，營業(yè)稅的納稅期限中沒有1日，3日的規(guī)定;選項(xiàng)C錯(cuò)誤，銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。
【該題針對(duì)“營業(yè)稅的納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、下列屬于消費(fèi)稅納稅人的有( )。
A、生產(chǎn)銷售小汽車的企業(yè)
B、進(jìn)口汽車輪胎的企業(yè)
C、委托加工木制一次性筷子的個(gè)體工商戶
D、零售化妝品的商場
【正確答案】 ABC
【答案解析】
在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定的銷售消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。選項(xiàng)D不屬于消費(fèi)稅納稅人。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的納稅人,消費(fèi)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、下列各項(xiàng)中，免征營業(yè)稅的有( )。
A、郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的收入
B、社區(qū)診所提供的醫(yī)療服務(wù)
C、圖書館舉辦文化活動(dòng)的門票收入
D、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育勞務(wù)取得的收入
【正確答案】 BCD
【答案解析】
選項(xiàng)A不屬于營業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目，應(yīng)按金融保險(xiǎn)業(yè)征稅。
【該題針對(duì)“營業(yè)稅稅收減免,營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有( )。
A、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B、納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D、納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)C中，納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
【該題針對(duì)“營業(yè)稅納稅地點(diǎn),營業(yè)稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、下列關(guān)于營業(yè)稅的表述中正確的有( )。
A、某人受托種植植物取得的收入，按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅
B、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅
C、裝飾工程按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅
D、提供導(dǎo)游服務(wù)屬于“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”征收營業(yè)稅
【正確答案】 AD
【答案解析】
金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征稅范圍。裝飾工程按照“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營業(yè)稅的稅目之郵電通信業(yè),營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額表述中，正確的有( )。
A、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅
B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅
C、組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)÷(1+消費(fèi)稅稅率)
D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅
【正確答案】 ABD
【答案解析】
納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅;沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率)。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有( )。
A、為經(jīng)營單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾。
B、經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。
C、未經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)，經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位。
D、為個(gè)人修理和清洗金銀首飾
【正確答案】 ABC
【答案解析】
下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅：(1)為經(jīng)營單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾。加工包括帶料加工、翻新改制、以舊換新等業(yè)務(wù)，不包括修理和清洗。(2)經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。(3)未經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)，經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、納稅人外購下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅可以扣除的有( )。
A、外購已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙
B、外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車
C、外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石
D、以外購已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子
【正確答案】 CD
【答案解析】
外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除范圍包括：
(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;
(2)外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品;
(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;
(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;
(5)外購已稅汽車輪胎(內(nèi)胎和外胎)原料生產(chǎn)的汽車輪胎;
(6)外購已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車(如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車);
(7)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;
(8)外購己稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;
(9)外購已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板;
(10)外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品;
(11)外購已稅潤滑油原料生產(chǎn)的潤滑油。
【該題針對(duì)“已納消費(fèi)稅的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，征收消費(fèi)稅的有( )
A、煙絲
B、成套化妝品
C、汽油
D、衛(wèi)生筷子
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
衛(wèi)生筷子即為木制一次性筷子。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”科目繳納營業(yè)稅的有( )。
A、美術(shù)館出租展覽場地
B、房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)
C、俱樂部出租體育比賽場地
D、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
出租文化場所和體育比賽場所的，屬于“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”。交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)的也屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”。
【該題針對(duì)“服務(wù)業(yè)稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。
A、汽車修理業(yè)務(wù)
B、提供通信服務(wù)
C、提供房屋修繕服務(wù)
D、不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)
【正確答案】 CD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)A不屬于營業(yè)稅的征收范圍。選項(xiàng)B屬于電信業(yè)，已進(jìn)行營改增。
【該題針對(duì)“營業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有( )。
A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
B、避孕藥品
C、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備
D、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對(duì)“增值稅減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、下列各項(xiàng)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A、購進(jìn)生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅款
B、不合格產(chǎn)品耗用材料所支付的增值稅款
C、因管理不善被盜材料所支付的增值稅款
D、購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)耗用裝修材料所支付的增值稅款
【正確答案】 CD
【答案解析】
因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)的損失的增值稅款以及用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的增值稅款不允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( )。
A、將貨物交付他人代銷，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天
B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
C、采用分期付款結(jié)算方式的，為收到首期貨款的當(dāng)天
D、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售額或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天
【正確答案】 ABD
【答案解析】
采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款的日期的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目適用13%的低稅率的有( )。
A、暖氣
B、鮮魚
C、農(nóng)膜
D、方便面
【正確答案】 ABC
【答案解析】
方便面屬于深加工的產(chǎn)品，適用17%的稅率。
【該題針對(duì)“增值稅稅率和征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天
C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天
D、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：
(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為：
�、俨扇≠d銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
�、诓扇☆A(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
�、鄄扇⊥惺粘懈逗臀秀y行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
�、懿扇∑渌Y(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
(2)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。
(3)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。
(4)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中。屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有( )。
A、卷煙
B、煙絲
C、糧食白酒
D、薯類白酒
【正確答案】 ACD
【答案解析】
應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法的是卷煙、白酒(糧食白酒、薯類白酒)。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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