答案及解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.【解析】答案為B。根據(jù)《關(guān)于中小企業(yè)板上市公司實(shí)行公開(kāi)致歉并試行彈性保薦制度的通知》，中小企業(yè)板上市公司試行彈性保薦制度。

　　2.【解析】答案為A�！豆�開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書》第七十七條的規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露主要客戶及供應(yīng)商的資料，包括向前5名供應(yīng)商合計(jì)的采購(gòu)額占年度采購(gòu)總額的百分比。

　　3.【解析】答案為A。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告是評(píng)估機(jī)構(gòu)完成評(píng)估工作后出具的專業(yè)報(bào)告。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的有效期為評(píng)估基準(zhǔn)日起的1年。

　　4.【解析】答案為A。發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公告書簽署書面確認(rèn)意見(jiàn)，保證上市公告書所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。

　　5.【解析】答案為D。根據(jù)《中國(guó)證監(jiān)會(huì)現(xiàn)行規(guī)章、規(guī)范性文件目錄》，公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范包括：內(nèi)容與格式準(zhǔn)則、編報(bào)規(guī)則、規(guī)范問(wèn)答。首次公開(kāi)發(fā)行股票的信息披露應(yīng)遵守相關(guān)規(guī)范。

　　6.【解析】答案為A。股份有限公司設(shè)監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事會(huì)成員不得少于3人，監(jiān)事會(huì)由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。

　　7.【解析】答案為B。對(duì)在主板上市公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的核準(zhǔn)程序的考查。股票發(fā)行申請(qǐng)未獲核準(zhǔn)的，自中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)決定之日起6個(gè)月后，發(fā)行人可再次提出股票發(fā)行申請(qǐng)。

　　8.【解析】答案為D。詢價(jià)對(duì)象應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)對(duì)上年度參與詢價(jià)的情況進(jìn)行總結(jié)，并就其是否持續(xù)符合規(guī)定的條件以及是否遵守《證券發(fā)行與承銷管理辦法》對(duì)詢價(jià)對(duì)象的監(jiān)管要求進(jìn)行說(shuō)明。

　　9.【解析】答案為A。根據(jù)《證券法》及交易所上市規(guī)則的規(guī)定，股份有限公司申請(qǐng)其股票上市必須符合的條件：第一，股票經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行;第二，公司股本總額不少于人民幣5000萬(wàn)元;第三，公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為 10%以上;第四，公司最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載;第五，交易所要求的其他條件。

　　10.【解析】答案為A�！妒状喂�開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》第三十三條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)符合的條件其中包括：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元;或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元。

　　11.【解析】答案為D。按照融資過(guò)程中資金來(lái)源的不同方式，把公司的融資方式分為內(nèi)部融資和外部融資;按照融資過(guò)程中金融中介所起作用的不同，把公司的融資方式分為直接融資和間接融資;按照融資過(guò)程中公司與投資者所形成的不同的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，把公司的融資方式分為股權(quán)融資和債務(wù)融資;按照融資期限的不同，把公司的融資方式分為短期融資與長(zhǎng)期融資。

　　12.【解析】答案為A。1976年，米勒在美國(guó)金融學(xué)會(huì)上提出把公司所得稅和個(gè)人所得稅都包括在內(nèi)的模型，來(lái)估算負(fù)債杠桿對(duì)公司價(jià)值的影響，即米勒模型。

　　13.【解析】答案為B。發(fā)行人應(yīng)披露未來(lái)可預(yù)見(jiàn)的重大資本性支出計(jì)劃及資金需求量，未來(lái)資本性支出計(jì)劃跨行業(yè)投資的，應(yīng)說(shuō)明其與公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)系。

　　14.【解析】答案為B。公司籌資方式除外部籌資外，另一大來(lái)源是其內(nèi)部的現(xiàn)金流量，它主要包括折舊和未分配利潤(rùn)(也即留存收益)兩部分。

　　15.【解析】答案為D。對(duì)關(guān)聯(lián)交易相關(guān)知識(shí)的考查。對(duì)于偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)披露關(guān)聯(lián)交易方名稱、交易時(shí)間、交易內(nèi)容、交易金額、交易價(jià)格的確定方法、資金的結(jié)算情況、交易產(chǎn)生的利潤(rùn)及對(duì)發(fā)行人當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果的影響、交易對(duì)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響等。

　　16.【解析】答案為B。首次公開(kāi)發(fā)行股票招股說(shuō)明書中，發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的，應(yīng)全文披露審計(jì)報(bào)告正文以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的詳細(xì)說(shuō)明。

　　17.【解析】答案為A。根據(jù)《證券法》規(guī)定，上市公司公開(kāi)發(fā)行新股，必須具備的條件有：(1)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);(2)具有持續(xù)盈利能力，財(cái)務(wù)狀況良好;(3)公司在最近3年內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，無(wú)其他重大違法行為;(4)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

　　18.【解析】答案為A。中國(guó)證監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)對(duì)轄區(qū)內(nèi)的證券公司進(jìn)行檢查，證券承銷業(yè)務(wù)的合規(guī)性、正常性和安全性是現(xiàn)場(chǎng)檢查的重要內(nèi)容。對(duì)承銷業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)檢查包括：(1)機(jī)構(gòu)、制度與人員的檢查;(2)業(yè)務(wù)的檢查。

　　19.【解析】答案為A。直接融資是指資金盈余者與短缺者相互之間直接進(jìn)行協(xié)商或者在金融市場(chǎng)上由前者購(gòu)買后者發(fā)行的有價(jià)證券，從而資金盈余者將資金的使用權(quán)讓渡給資金短缺者的資金融通活動(dòng)。

　　20.【解析】答案為B�！蹲C券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》第十一條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書進(jìn)行驗(yàn)證，并按照本指引的要求在驗(yàn)證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系。

　　21.【解析】答案為B。根據(jù)公式

　　。

　　22.【解析】答案為B�！豆�司法》第一百八十三條規(guī)定，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過(guò)其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)百分之十以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司。

　　23.【解析】答案為B�？疾橄騾⑴c網(wǎng)上發(fā)行的投資者配售的相關(guān)知識(shí)。網(wǎng)上發(fā)行時(shí)發(fā)行價(jià)格尚未確定的，參與網(wǎng)上發(fā)行的投資者應(yīng)當(dāng)按價(jià)格區(qū)間上限申購(gòu)，如最終確定的發(fā)行價(jià)格低于價(jià)格區(qū)間上限，差價(jià)部分應(yīng)當(dāng)退還給投資者。

　　24.【解析】答案為D�？疾闊o(wú)記名股票持有人出席股東大會(huì)時(shí)股票的交存情況。無(wú)記名股票持有人出席股東大會(huì)的應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)5日前至股東大會(huì)閉會(huì)時(shí)止，將股票交存于公司。

　　25.【解析】答案為C。對(duì)國(guó)外投資銀行業(yè)發(fā)展歷史法案的考查�！督鹑诜�務(wù)現(xiàn)代化法案》意味著20世紀(jì)影響全球各國(guó)金融業(yè)的分業(yè)經(jīng)營(yíng)制度框架的終結(jié)，標(biāo)志著美國(guó)乃至全球金融業(yè)真正進(jìn)入了金融自由化和混業(yè)經(jīng)營(yíng)的新時(shí)代。

　　26.【解析】答案為D。擬發(fā)行上市公司改組時(shí)，應(yīng)避免主要業(yè)務(wù)與實(shí)際控制人及其控

　　制法人相同或類似，存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

　　27.【解析】答案為C。招股說(shuō)明書結(jié)尾應(yīng)列明備查文件，并在指定網(wǎng)站上披露。備查文件包括：(1)發(fā)行保薦書;(2)財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告;(3)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及審核報(bào)告(如有)：(4)內(nèi)部控制鑒證報(bào)告;(5)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表;(6)法律意見(jiàn)書及律師工作報(bào)告;(7)公司章程 (草案);(8)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次發(fā)行的文件;⑨其他與本次發(fā)行有關(guān)的重要文件。

　　28.【解析】答案為A。主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。

　　29.【解析】答案為C�！蹲C券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第六條規(guī)定，證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機(jī)構(gòu)不得超過(guò)2家。

　　30.【解析】答案為A。對(duì)輔導(dǎo)報(bào)告含義的考查。輔導(dǎo)報(bào)告是保薦人對(duì)擬發(fā)行證券的公司的輔導(dǎo)工作結(jié)束以后，就輔導(dǎo)情況、效果及意見(jiàn)向有關(guān)主管單位出具的書面報(bào)告。

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