答案及解析
一、單項選擇題
1.【解析】答案為B。根據(jù)《關(guān)于中小企業(yè)板上市公司實行公開致歉并試行彈性保薦制度的通知》,中小企業(yè)板上市公司試行彈性保薦制度。
2.【解析】答案為A!豆_發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》第七十七條的規(guī)定,發(fā)行人應(yīng)披露主要客戶及供應(yīng)商的資料,包括向前5名供應(yīng)商合計的采購額占年度采購總額的百分比。
3.【解析】答案為A。資產(chǎn)評估報告是評估機(jī)構(gòu)完成評估工作后出具的專業(yè)報告。資產(chǎn)評估報告的有效期為評估基準(zhǔn)日起的1年。
4.【解析】答案為A。發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對上市公告書簽署書面確認(rèn)意見,保證上市公告書所披露信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性,承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任。
5.【解析】答案為D。根據(jù)《中國證監(jiān)會現(xiàn)行規(guī)章、規(guī)范性文件目錄》,公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范包括:內(nèi)容與格式準(zhǔn)則、編報規(guī)則、規(guī)范問答。首次公開發(fā)行股票的信息披露應(yīng)遵守相關(guān)規(guī)范。
6.【解析】答案為A。股份有限公司設(shè)監(jiān)事會,監(jiān)事會成員不得少于3人,監(jiān)事會由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成,其中職工代表的比例不得低于1/3,具體比例由公司章程規(guī)定。
7.【解析】答案為B。對在主板上市公司首次公開發(fā)行股票的核準(zhǔn)程序的考查。股票發(fā)行申請未獲核準(zhǔn)的,自中國證監(jiān)會作出不予核準(zhǔn)決定之日起6個月后,發(fā)行人可再次提出股票發(fā)行申請。
8.【解析】答案為D。詢價對象應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后1個月內(nèi)對上年度參與詢價的情況進(jìn)行總結(jié),并就其是否持續(xù)符合規(guī)定的條件以及是否遵守《證券發(fā)行與承銷管理辦法》對詢價對象的監(jiān)管要求進(jìn)行說明。
9.【解析】答案為A。根據(jù)《證券法》及交易所上市規(guī)則的規(guī)定,股份有限公司申請其股票上市必須符合的條件:第一,股票經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)已公開發(fā)行;第二,公司股本總額不少于人民幣5000萬元;第三,公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的,公開發(fā)行股份的比例為 10%以上;第四,公司最近3年無重大違法行為,財務(wù)會計報告無虛假記載;第五,交易所要求的其他條件。
10.【解析】答案為A!妒状喂_發(fā)行股票并上市管理辦法》第三十三條規(guī)定,發(fā)行人應(yīng)符合的條件其中包括:最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元。
11.【解析】答案為D。按照融資過程中資金來源的不同方式,把公司的融資方式分為內(nèi)部融資和外部融資;按照融資過程中金融中介所起作用的不同,把公司的融資方式分為直接融資和間接融資;按照融資過程中公司與投資者所形成的不同的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,把公司的融資方式分為股權(quán)融資和債務(wù)融資;按照融資期限的不同,把公司的融資方式分為短期融資與長期融資。
12.【解析】答案為A。1976年,米勒在美國金融學(xué)會上提出把公司所得稅和個人所得稅都包括在內(nèi)的模型,來估算負(fù)債杠桿對公司價值的影響,即米勒模型。
13.【解析】答案為B。發(fā)行人應(yīng)披露未來可預(yù)見的重大資本性支出計劃及資金需求量,未來資本性支出計劃跨行業(yè)投資的,應(yīng)說明其與公司未來發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)系。
14.【解析】答案為B。公司籌資方式除外部籌資外,另一大來源是其內(nèi)部的現(xiàn)金流量,它主要包括折舊和未分配利潤(也即留存收益)兩部分。
15.【解析】答案為D。對關(guān)聯(lián)交易相關(guān)知識的考查。對于偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易,應(yīng)披露關(guān)聯(lián)交易方名稱、交易時間、交易內(nèi)容、交易金額、交易價格的確定方法、資金的結(jié)算情況、交易產(chǎn)生的利潤及對發(fā)行人當(dāng)期經(jīng)營成果的影響、交易對公司主營業(yè)務(wù)的影響等。
16.【解析】答案為B。首次公開發(fā)行股票招股說明書中,發(fā)行人財務(wù)報表被出具帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留審計意見的,應(yīng)全文披露審計報告正文以及董事會、監(jiān)事會及注冊會計師對強(qiáng)調(diào)事項的詳細(xì)說明。
17.【解析】答案為A。根據(jù)《證券法》規(guī)定,上市公司公開發(fā)行新股,必須具備的條件有:(1)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);(2)具有持續(xù)盈利能力,財務(wù)狀況良好;(3)公司在最近3年內(nèi)財務(wù)會計文件無虛假記載,無其他重大違法行為;(4)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。
18.【解析】答案為A。中國證監(jiān)會各派出機(jī)構(gòu)對轄區(qū)內(nèi)的證券公司進(jìn)行檢查,證券承銷業(yè)務(wù)的合規(guī)性、正常性和安全性是現(xiàn)場檢查的重要內(nèi)容。對承銷業(yè)務(wù)的現(xiàn)場檢查包括:(1)機(jī)構(gòu)、制度與人員的檢查;(2)業(yè)務(wù)的檢查。
19.【解析】答案為A。直接融資是指資金盈余者與短缺者相互之間直接進(jìn)行協(xié)商或者在金融市場上由前者購買后者發(fā)行的有價證券,從而資金盈余者將資金的使用權(quán)讓渡給資金短缺者的資金融通活動。
20.【解析】答案為B!蹲C券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》第十一條規(guī)定,保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對招股說明書進(jìn)行驗證,并按照本指引的要求在驗證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系。
21.【解析】答案為B。根據(jù)公式
。
22.【解析】答案為B!豆痉ā返谝话侔耸龡l規(guī)定,公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難,繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失,通過其他途徑不能解決的,持有公司全部股東表決權(quán)百分之十以上的股東,可以請求人民法院解散公司。
23.【解析】答案為B?疾橄騾⑴c網(wǎng)上發(fā)行的投資者配售的相關(guān)知識。網(wǎng)上發(fā)行時發(fā)行價格尚未確定的,參與網(wǎng)上發(fā)行的投資者應(yīng)當(dāng)按價格區(qū)間上限申購,如最終確定的發(fā)行價格低于價格區(qū)間上限,差價部分應(yīng)當(dāng)退還給投資者。
24.【解析】答案為D。考查無記名股票持有人出席股東大會時股票的交存情況。無記名股票持有人出席股東大會的應(yīng)當(dāng)于會議召開5日前至股東大會閉會時止,將股票交存于公司。
25.【解析】答案為C。對國外投資銀行業(yè)發(fā)展歷史法案的考查!督鹑诜⻊(wù)現(xiàn)代化法案》意味著20世紀(jì)影響全球各國金融業(yè)的分業(yè)經(jīng)營制度框架的終結(jié),標(biāo)志著美國乃至全球金融業(yè)真正進(jìn)入了金融自由化和混業(yè)經(jīng)營的新時代。
26.【解析】答案為D。擬發(fā)行上市公司改組時,應(yīng)避免主要業(yè)務(wù)與實際控制人及其控
制法人相同或類似,存在同業(yè)競爭。
27.【解析】答案為C。招股說明書結(jié)尾應(yīng)列明備查文件,并在指定網(wǎng)站上披露。備查文件包括:(1)發(fā)行保薦書;(2)財務(wù)報表及審計報告;(3)盈利預(yù)測報告及審核報告(如有):(4)內(nèi)部控制鑒證報告;(5)經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損益明細(xì)表;(6)法律意見書及律師工作報告;(7)公司章程 (草案);(8)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)本次發(fā)行的文件;⑨其他與本次發(fā)行有關(guān)的重要文件。
28.【解析】答案為A。主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度。
29.【解析】答案為C!蹲C券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第六條規(guī)定,證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的,可以采用聯(lián)合保薦,但參與聯(lián)合保薦的保薦機(jī)構(gòu)不得超過2家。
30.【解析】答案為A。對輔導(dǎo)報告含義的考查。輔導(dǎo)報告是保薦人對擬發(fā)行證券的公司的輔導(dǎo)工作結(jié)束以后,就輔導(dǎo)情況、效果及意見向有關(guān)主管單位出具的書面報告。
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