11.甲公司為乙公司承建廠房一幢，該工程的工期自2009年7月1日至2011年6月30日，合同總造價(jià)款8000萬(wàn)元，乙公司2009年支付總價(jià)款的20%，2010年另支付總價(jià)款的55%，至2010年年末已經(jīng)支付了總價(jià)款的75%。該工程于2011年工程完工后結(jié)算。該工程2009年發(fā)生成本800萬(wàn)元，年末預(yù)計(jì)尚需發(fā)生成本5000萬(wàn)元;2010年發(fā)生成本4000萬(wàn)元，年末預(yù)計(jì)尚需發(fā)生成本1000萬(wàn)元。假定甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。則甲公司2010年因該項(xiàng)工程應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入為(　　)萬(wàn)元。

　　A.8000

　　B.4400

　　C.5517.6

　　D.6620.8

　　12.長(zhǎng)江公司于2011年1月1日“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目的貸方余額為210萬(wàn)元，2011年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)100萬(wàn)元，2011年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用80萬(wàn)元。稅法規(guī)定，對(duì)于產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用，在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。則2011年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。

　　A.20

　　B.80

　　C.210

　　D.0

　　13.甲公司2011年度共發(fā)生研發(fā)支出500萬(wàn)元，其中研究階段支出100萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出100萬(wàn)元，符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元，假設(shè)該無(wú)形資產(chǎn)于2011年7月達(dá)到預(yù)定用途，且預(yù)計(jì)使用壽命結(jié)束后凈殘值為0，甲公司采用直線法按5年攤銷(xiāo)。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)2011年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。

　　A.405 

　　B.300

　　C.270

　　D.500

　　14.長(zhǎng)江公司2010年12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，設(shè)備的入賬價(jià)值為1800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，與稅法折舊年限一致。長(zhǎng)江公司對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法處理時(shí)允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值均為零。2011年12月31日，長(zhǎng)江公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試并計(jì)提了減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元。則，2011年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)形成的暫時(shí)性差異為( )。

　　A.形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異180萬(wàn)元

　　B.形成可抵扣暫時(shí)性差異180萬(wàn)元

　　C.形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異160萬(wàn)元

　　D.形成可抵扣暫時(shí)性差異160萬(wàn)元

　　15.甲公司擁有乙公司70%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2011年3月，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，售價(jià)為2000萬(wàn)元，成本為1600萬(wàn)元。2011年12月31日，乙公司將上述商品已經(jīng)對(duì)外出售了70%。甲公司與乙公司適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)不考慮其他因素，2011年甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬(wàn)元。

　　A.100

　　B.25

　　C.400

　　D.120

　　16.甲公司2011年實(shí)現(xiàn)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，2011年發(fā)生的特殊交易事項(xiàng)有：①可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值上升100萬(wàn)元;②非公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元，各項(xiàng)稅收的罰款和滯納金10萬(wàn)元，假定甲公司未發(fā)生其他需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)。甲公司適用的所得稅稅率為25%，則采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)算本期的應(yīng)交所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A.262.5

　　B.237.5

　　 C.250

　　D.225

　　17.企業(yè)因經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化，確需變更記賬本位幣時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用的匯率是( )。

　　A.變更當(dāng)日的即期匯率

　　B.變更當(dāng)日的即期匯率的近似匯率

　　C.變更當(dāng)期期初的市場(chǎng)匯率

　　D.變更當(dāng)期期末資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率

　　18.甲公司的記賬本位幣為人民幣，外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。2011年1月20日，甲公司收到投資者的外幣投資100萬(wàn)美元，當(dāng)日的即期匯率為1美元=6.8元人民幣，2011年12月31日的即期匯率為1美元=6.85元人民幣。則甲公司對(duì)于該項(xiàng)投資，在2011年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中列示的實(shí)收資本金額為( )萬(wàn)元。

　　A.685 B.680 C.682.5 D.0

　　19.外幣報(bào)表折算差額應(yīng)當(dāng)在( )。

　　A.應(yīng)當(dāng)在合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)項(xiàng)目下單獨(dú)列示

　　B.應(yīng)當(dāng)在合并利潤(rùn)表中的財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目下單獨(dú)列示

　　C.應(yīng)當(dāng)在合并資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示

　　D.應(yīng)當(dāng)在合并資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債項(xiàng)目下單獨(dú)列示

　　20.甲公司的記賬本位幣為人民幣，對(duì)外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。2011年7月12日出售價(jià)值為700萬(wàn)美元的庫(kù)存商品，當(dāng)日的即期匯率為1美元=6.82元人民幣。2011年7月25日實(shí)際收到貨款，當(dāng)日的即期匯率為1美元=6.88元人民幣。假定不考慮增值稅等其他因素，下列說(shuō)法中不正確的是( )。

　　A.甲公司7月12日應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值為4774萬(wàn)元人民幣

　　B.甲公司7月12日應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值為4816萬(wàn)元人民幣

　　C.7月25日實(shí)際收到貨款時(shí)，銀行存款記錄的金額為4816萬(wàn)元人民幣

　　D.7月25日實(shí)際收到貨款時(shí)，應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用42萬(wàn)元人民幣