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2012會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》精編習(xí)題:第19章

2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試定于10月27日、28日舉行,考試吧整理了2012會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》精編習(xí)題20套,幫助考生鞏固知識(shí)點(diǎn),查漏補(bǔ)缺,幫助考生充分備考。
第 1 頁(yè):?jiǎn)芜x題
第 2 頁(yè):多選題
第 3 頁(yè):判斷題
第 4 頁(yè):計(jì)算題
第 5 頁(yè):綜合題
第 6 頁(yè):?jiǎn)芜x題答案
第 7 頁(yè):多選題答案
第 8 頁(yè):判斷題答案
第 9 頁(yè):計(jì)算題答案
第 11 頁(yè):綜合題答案

  四、計(jì)算題

  1

  [答案]

  (1)根據(jù)資料(1)編制2010年至2012年有關(guān)內(nèi)部銷售存貨的抵銷分錄

  2010年

  借:營(yíng)業(yè)收入 600

  貸:營(yíng)業(yè)成本 400

  固定資產(chǎn)——原價(jià) 200

  借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 10(200/10/2)

  貸:管理費(fèi)用 10

  借:遞延所得稅資產(chǎn) 47.5[(200-10)×25%]

  貸:所得稅費(fèi)用 47.5

  2011年

  借:未分配利潤(rùn)——年初 200

  貸:固定資產(chǎn)——原價(jià) 200

  借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 10

  貸:未分配利潤(rùn)——年初 10

  借:遞延所得稅資產(chǎn) 47.5

  貸:未分配利潤(rùn)——年初 47.5

  借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 20(200/10)

  貸:管理費(fèi)用 20

  借:所得稅費(fèi)用 5

  貸:遞延所得稅資產(chǎn) 5 [ (200-10-20) ×25%-47.5]

  2012年

  借:未分配利潤(rùn)——年初 200

  貸:營(yíng)業(yè)外收入 200

  借:營(yíng)業(yè)外收入 30(200/10/2+200/10)

  貸:未分配利潤(rùn)——年初 30

  借:遞延所得稅資產(chǎn) 42.5

  貸:未分配利潤(rùn)——年初   42.5

  借:營(yíng)業(yè)外收入   5(200/10×3/12)

  貸:管理費(fèi)用   5

  借:所得稅費(fèi)用    42.5

  貸:遞延所得稅資產(chǎn)   42.5

  (2)根據(jù)資料(2)編制2010年至2012年有關(guān)內(nèi)部銷售無(wú)形資產(chǎn)的抵銷分錄

  2010年

  借:營(yíng)業(yè)外收入   250(400-300/10×5)

  貸:無(wú)形資產(chǎn)——原價(jià)   250

  借:無(wú)形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷   25(250/5/2)

  貸:管理費(fèi)用   25

  借:遞延所得稅資產(chǎn)   56.25 [(250-25)×25%]

  貸:所得稅費(fèi)用   56.25

  2011年

  借:未分配利潤(rùn)——年初   250

  貸:無(wú)形資產(chǎn)——原價(jià)   250

  借:無(wú)形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷   25(250/5/2)

  貸:未分配利潤(rùn)——年初   25

  借:遞延所得稅資產(chǎn)   56.25

  貸:未分配利潤(rùn)——年初  56.25

  借:無(wú)形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷  50(250/5)

  貸:管理費(fèi)用   50

  借:所得稅費(fèi)用   12.5

  貸:遞延所得稅資產(chǎn)   12.5[(250-25-50)×25%-56.25]

  2012年

  借:未分配利潤(rùn)——年初 250

  貸:無(wú)形資產(chǎn)——原價(jià) 250

  借:無(wú)形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷 75(250/5/2+250/5)

  貸:未分配利潤(rùn)——年初 75

  借:遞延所得稅資產(chǎn) 43.75

  貸:未分配利潤(rùn)——年初 43.75

  借:無(wú)形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷 50(250/5)

  貸:管理費(fèi)用 50

  借:所得稅費(fèi)用 12.5

  貸:遞延所得稅資產(chǎn) 12.5[(250-75-50)×25%-43.75]

  (3)根據(jù)資料(3)編制2010年至2012年有關(guān)內(nèi)部銷售固定資產(chǎn)的抵銷分錄

  2010年

  借:固定資產(chǎn)——原價(jià) 20

  貸:營(yíng)業(yè)外支出 20

  借:管理費(fèi)用 1.25

  貸:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 1.25(20/4×3/12)

  借:所得稅費(fèi)用 4.69

  貸:遞延所得稅負(fù)債 4.69 [(20-1.25)×25%]

  2011年

  借:固定資產(chǎn)——原價(jià) 20

  貸:未分配利潤(rùn)——年初 20

  借:未分配利潤(rùn)——年初 1.25

  貸:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 1.25

  借:未分配利潤(rùn)——年初 4.69

  貸:遞延所得稅負(fù)債 4.69

  借:管理費(fèi)用 5

  貸:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 5(20/4)

  借:遞延所得稅負(fù)債 1.25[(20-1.25-5)×25%-4.69]

  貸:所得稅費(fèi)用 1.25

  2012年

  借:固定資產(chǎn)——原價(jià) 20

  貸:未分配利潤(rùn)——年初 20

  借:未分配利潤(rùn)——年初 6.25

  貸:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 6.25(20/4×3/12+20/4)

  借:未分配利潤(rùn)——年初 3.44

  貸:遞延所得稅負(fù)債 3.44

  借:管理費(fèi)用 5

  貸:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 5

  借:遞延所得稅負(fù)債 1.25[(20-6.25-5)×25%-3.44]

  貸:所得稅費(fèi)用 1.25

  [解析]:

  [該題針對(duì)“合并財(cái)務(wù)報(bào)表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

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