3.
(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=4 000+400+200-200=4 400(萬元)
(2)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=500+90+80-30=640(萬元)
(3)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=15+(80-20)-30=45(萬元)
(4)支付的各項稅費=60+(5-3)=62(萬元)
4.
(1)編制相關(guān)的會計分錄:
、偈盏酵顿Y者C投資
借:銀行存款 180 000
貸:實收資本——C 100 000
資本公積——資本溢價 80 000
收到投資者D投資
借:原材料 159 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 27 030
貸:實收資本——D 100 000
資本公積——資本溢價 86 030
②轉(zhuǎn)銷無法償還的應(yīng)付賬款
借:應(yīng)付賬款 1 460
貸:營業(yè)外收入 1 460
(2)計算資本公積的期末余額=2 000+80 000+86 030=168030(元)
五、綜合題
1.
編制20×7年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄
(1) 借:應(yīng)收賬款 234
貸:主營業(yè)務(wù)收入 200
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 34
借:主營業(yè)務(wù)成本 120
貸:庫存商品 120
(2)借:銀行存款 6
貸:營業(yè)外收入 6
(3)借:營業(yè)外支出 6.8
貸:固定資產(chǎn)清理 6.8
(4)借:營業(yè)外支出 8
貸:銀行存款 8
(5)借:銷售費用 7
貸:銀行存款 7
(6)借:銀行存款 11.7
貸:其他業(yè)務(wù)收入 10
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1.7
借:其他業(yè)務(wù)成本 7.07
貸:原材料 7
材料成本差異 0.07(7×1%)
(7)借:營業(yè)稅金及附加 30
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 30
(8)借:營業(yè)稅金及附加 1
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 1
(9)借:財務(wù)費用 5
貸:應(yīng)付利息 5
(10)借:應(yīng)收股利 6.6
貸:投資收益 6.6
(11)本年會計折舊額=(50.5-0.5)÷4=12.5(元)
借:管理費用 12.5
貸:累計折舊 12.5
(12)借:管理費用 3
貸:銀行存款 3
(13)利潤總額=(主營業(yè)務(wù)收入2 000 000+其他業(yè)務(wù)收入100 000)-(主營業(yè)務(wù)成本1 200 000+其他業(yè)務(wù)成本70 700)-(營業(yè)稅金及附加300 000+營業(yè)稅金及附加10 000)-銷售費用70 000-(管理費用125 000+管理費用30 000)-財務(wù)費用50 000+投資收益66 000+營業(yè)外收入60 000-(營業(yè)外支出68 000+營業(yè)外支出80 000)=222 300(元)
應(yīng)交所得稅=222 300×33%=73 359(元)
借:所得稅費用 73 359
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 73 359
編制利潤表:
利潤表
編制單位:天宇公司 20×7年度 單位:元
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