一、單項選擇題

　　1、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。為增強企業(yè)所得稅和個人所得稅的協(xié)調(diào)，避免重復(fù)征稅，企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，按照《個人獨資企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》的規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　2、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

　　3、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅率。應(yīng)納所得稅額=(370-70)×25%=75(萬元)。

　　4、【正確答案】 A【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。B是不征稅收入，C、D屬于免稅收入。

　　5、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中廣告費扣除限額。企業(yè)當(dāng)年的廣告費扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費=500×15%=75(萬元)，因此當(dāng)年發(fā)生的60萬元可以全部扣除，同時，還可以扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的35萬元中的15萬元，即企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費是75萬元。上年剩余的20萬元留待以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　6、【正確答案】 B【答案解析】 本題考核廣告費用的扣除。2011年廣告費稅前扣除限額=1500×15%=225(萬元)，實際支出52萬元，尚結(jié)余稅前扣除指標(biāo)173萬元，2010年超標(biāo)的廣告費90萬元小于173萬元,超標(biāo)的廣告費90萬元可以在本年全部扣除。則2011年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費=52+90=142(萬元)。

　　7、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的計算。國債利息收入免交所得稅，所以2009年度應(yīng)納稅所得額為4000-20=3980(萬元)。

　　8、【正確答案】 B【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中公益性捐贈的扣除。企業(yè)通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈屬于公益性捐贈，在年度利潤總額的12%以內(nèi)的部分可以扣除�？鄢龢�(biāo)準(zhǔn)=400*12%=48(萬元)。應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=50-48=2(萬元)。直接向?qū)W校的捐款不允許扣除，應(yīng)該全額調(diào)增。應(yīng)納稅所得額=400+2+10=412(萬元)。

　　9、【正確答案】 D【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

　　10、【正確答案】 D【答案解析】 本題考核業(yè)務(wù)招待費。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除限額=8000×5‰=40(萬元)<120×60%=72(萬元)，可扣除管理費用=500-120+40=420(萬元)。

　　11、【正確答案】 B【答案解析】 本題考核稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入減按90%計入收入總額。

　　12、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中加計扣除的相關(guān)規(guī)定。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。

　　13、【正確答案】 A【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的方法。稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，調(diào)整方法如下：可比非受控價格法;再銷售價格法;成本加成法;交易凈利潤法;利潤分割法;其他符合獨立交易原則的方法。

　　14、【正確答案】 A【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅匯總納稅。沈陽分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]=47%

　　沈陽分支機構(gòu)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=160×47%×50%=37.60(萬元)

　　15、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核不征稅收入和免稅收入。財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金和財政性資金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。

　　16、【正確答案】 B【答案解析】 本題考核公益性捐贈支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　17、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅前的扣除項目。選項C，單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計算折舊扣除。

　　18、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。企業(yè)取得境外所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中限額抵免，抵免限額為該項所得依照我國企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補。

　　19、【正確答案】 D【答案解析】 本題本題考核公益性捐贈。允許稅前扣除的公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。

　　20、【正確答案】 A【答案解析】 本題考核加計扣除。新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用可以加計扣除。

　　21、【正確答案】 D【答案解析】 本題考核采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的應(yīng)納所得稅額的計算。應(yīng)納企業(yè)所得稅=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(萬元)

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