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2014會計(jì)職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)同步測試題(7)

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  第七章 企業(yè)所得稅法律制度

  一、單項(xiàng)選擇題

  1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

  A、國有企業(yè) B、外商投資企業(yè) C、個人獨(dú)資企業(yè) D、股份制企業(yè)

  2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,股息、紅利等權(quán)益性投資所得是按照()確定所得來源地。

  A、負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地 B、機(jī)構(gòu)、場所所在地

  C、分配所得的企業(yè)所在地 D、負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地

  3、2010年度,某小型微利企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示,會計(jì)利潤為370萬,另有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2009年虧損為70萬元,則2010年應(yīng)納所得稅額為( )萬元。

  A、70 B、72.5 C、75 D、77.5

  4、下列收入是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有( )。

  A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 B、財(cái)政撥款收入 C、國債利息收入 D、居民企業(yè)之間的股息收入

  5、2010年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元,當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬元,企業(yè)上年還有35萬元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除,企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是( )萬元。

  A、15 B、60 C、75 D、95

  6、某生產(chǎn)企業(yè)2011年?duì)I業(yè)收入為1500萬元,廣告費(fèi)支出為52萬元。2010年尚未抵扣的廣告費(fèi)90萬元,則2011年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)為( )萬元。

  A、52 B、142 C、135 D、225

  7、某外商投資企業(yè)2009年取得利潤總額為4000萬元,其中投資收益項(xiàng)目已列收支為:國債利息收入20萬元,國債轉(zhuǎn)讓收益60萬元,無其他調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該外商投資企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

  A、3920 B、3940 C、3980 D、4000

  8、某企業(yè)2010年度通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈50萬,直接向某大學(xué)捐款10萬元,均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額400萬元,假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

  A、400 B、412 C、460 D、435

  9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入的確認(rèn)不正確的是( )。

  A、租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益,按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  C、特許權(quán)使用費(fèi)收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  D、接受捐贈收入,按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  10、某商貿(mào)企業(yè)2009年度產(chǎn)品銷售收入8000萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用為( )萬元。

  A、40 B、72 C、452 D、420

  11、企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以()。

  A、實(shí)施免稅 B、減按90%計(jì)入收入總額 C、減半征收 D、減征30%稅款

  12、某企業(yè)2009年利潤總額為200萬元,當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元,假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2009年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為( )萬元。

  A、10 B、20 C、30 D、40

  13、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來,應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用。稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的,調(diào)整方法不正確的是( )。

  A、成本分割法 B、再銷售價格法 C、交易凈利潤法 D、利潤分割法

  14、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京,在沈陽、大連分設(shè)兩個二級分支機(jī)構(gòu),2010年沈陽分機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)分別是80萬元、30萬元、40萬元;大連分機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)分別是60萬元、40萬元、60萬元;2010年一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬元,沈陽分支機(jī)構(gòu)一季度預(yù)繳所得稅稅款為( )萬元。

  A、37.60 B、67.2 C、75.2 D、82.3

  15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于不征稅收入的是( )。

  A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 B、因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

  C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) D、國債利息收入

  16、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時的扣除標(biāo)準(zhǔn)是(  )。

  A、全額扣除 B、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除

  C、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除 D、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除

  17、下列各項(xiàng)中,不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)是( )。

  A、運(yùn)輸工具 B、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

  C、單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 D、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

  18、在匯總繳納所得稅時,企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過規(guī)定抵免限額的部分,可以在以后( )內(nèi),用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。

  A、2個年度 B、3個年度 C、5個年度 D、8個年度

  19、某根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈是( )

  A、納稅人直接向某學(xué)校的捐贈 B、納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈

  C、納稅人通過電視臺向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈 D、納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈

  20、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,下列支出可以加計(jì)扣除的是( )。

  A、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用 B、為安置殘疾人員所購置的專門設(shè)施

  C、贊助支出 D、職工教育經(jīng)費(fèi)

  21、某批發(fā)兼零售的居民企業(yè),2012年自行申報營業(yè)收入總額350萬元,成本費(fèi)用總額370萬元,當(dāng)年虧損20萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,該企業(yè)申報的收入總額無法核實(shí),成本費(fèi)用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅,應(yīng)稅所得率為8%,該居民企業(yè)2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

  A、7萬元 B、7.4萬元 C、7.61萬元 D、8.04萬元

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