| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 2 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：判斷題 |
| 第 4 頁：簡(jiǎn)答題 |
| 第 5 頁：綜合題 |
| 第 6 頁：參考答案解析 |
二、多項(xiàng)選擇題
1、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目�；ɑ�、茶的種植一般盈利水平較高，也不是人們基本生活必需品，因此減半征收企業(yè)所得稅。
2、【正確答案】 AC【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的免稅規(guī)定。對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
3、【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
4、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核扣除項(xiàng)目的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
5、【正確答案】 ABD【答案解析】 本題考核收入的確認(rèn)時(shí)間。藝術(shù)表演收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的，預(yù)收的款項(xiàng)在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)分別確認(rèn)收入。
6、【正確答案】 ABD【答案解析】 本題考核收入的確認(rèn)時(shí)間。申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員后，會(huì)員在會(huì)員期內(nèi)不再付費(fèi)就可得到各種服務(wù)或商品，或者以低于非會(huì)員的價(jià)格銷售商品或提供服務(wù)的，該會(huì)員費(fèi)應(yīng)在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入。
7、【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可以在計(jì)算所得稅時(shí)扣除。
8、【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核政策性搬遷或處置收入的所得稅處理。選項(xiàng)C，企業(yè)政策性搬遷或處置收入，包括部分搬遷或部分拆除資產(chǎn)而取得的收入;選項(xiàng)D，企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。
9、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的源泉扣繳。選項(xiàng)A，對(duì)于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。
10、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅法律制度的征管范圍。根據(jù)規(guī)定：2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理;應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。
11、【正確答案】 ABCD【答案解析】 本題考核企業(yè)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
12、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核投資資產(chǎn)成本的有關(guān)規(guī)定。以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價(jià)款為成本;通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。所以選項(xiàng)BCD都應(yīng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。
13、【正確答案】 ABD【答案解析】 本題考核具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)的規(guī)定。關(guān)聯(lián)關(guān)系是指具有下列關(guān)系之一的企業(yè)或者個(gè)人：(1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系;(2)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。選項(xiàng)C，長(zhǎng)年具有購銷業(yè)務(wù)的客戶，沒有說明是存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系，應(yīng)當(dāng)理解為是一般的長(zhǎng)期穩(wěn)定客戶，不屬于具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)。
14、【正確答案】 BCD【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，花卉、飲料和香料作物，以及海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖，，減半征收企業(yè)所得稅。
15、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入�！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括：
(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4) 符合條件的非營利組織的收入.
16、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中其他收入的范圍。企業(yè)所得稅法計(jì)稅收入中“其他收入”，包括固定資產(chǎn)盤盈收入、罰款收入、因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，物資及現(xiàn)金的溢余收入，教育費(fèi)附加返回款，包裝物押金收入以及其他收入。選項(xiàng)B“固定資產(chǎn)出租收入” 屬于租金收入，不屬于“其他收入”。
17、【正確答案】 AC【答案解析】 本題考核居民企業(yè)的判斷。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。
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