第 1 頁(yè):?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
第 4 頁(yè):多項(xiàng)選擇題 |
第 8 頁(yè):判斷題 |
第 9 頁(yè):不定項(xiàng)選擇題 |
第 10 頁(yè):參考答案解析 |
四、不定項(xiàng)選擇題
【資料一】
某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年開發(fā)某寫字樓項(xiàng)目,相關(guān)資料如下:
(1)取得土地使用權(quán)支付土地價(jià)款4000萬(wàn)元,按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納相關(guān)費(fèi)用和稅金200萬(wàn)元;
(2)寫字樓開發(fā)成本為1800萬(wàn)元;
(3)寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為150萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明);
(4)2011年10月份竣工,并于當(dāng)月將寫字樓全部售出,取得收入10000萬(wàn)元,簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。
已知:①當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%;②銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%;③城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%;④產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰;⑤土地增值稅稅率表如下:
級(jí)數(shù) |
增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率 |
稅率(%) |
速算扣除系數(shù)(%) |
1 |
不超過50%的部分 |
30 |
0 |
2 |
超過50%至100%的部分 |
40 |
5 |
3 |
超過100%至200%的部分 |
50 |
15 |
4 |
超過200%的部分 |
60 |
35 |
要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列問題:
(1)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.464
B.480
C.614
D.630
(2)該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納的印花稅為( )萬(wàn)元。
A.3
B.4.1
C.5
D.7
(3)該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”為( )萬(wàn)元。
A.451
B.550
C.555
D.750
(4)該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)的扣除項(xiàng)目合計(jì)金額為( )萬(wàn)元。
A.7030
B.7035
C.8230
D.8235
(5)該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。
A.0
B.529.5
C.531
D.891
(6)根據(jù)上述資料,下列表述中正確的有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)公司取得土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅
B.該房地產(chǎn)公司開發(fā)的寫字樓在出售前應(yīng)繳納房產(chǎn)稅
C.該房地產(chǎn)公司開發(fā)建造該寫字樓的用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.該房地產(chǎn)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算
【資料二】
某鹽場(chǎng)2011年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)生產(chǎn)液體鹽6000噸,其中4000噸直接對(duì)外銷售給甲公司,每噸不含稅銷售額為300元;雙方簽訂的合同約定貨款分兩個(gè)月支付,本月支付60%,其余貨款于下個(gè)月支付。由于甲企業(yè)資金緊張,本月實(shí)際實(shí)付貨款為700000元;
(2)另外2000噸自產(chǎn)液體鹽用于繼續(xù)加工固體鹽1800噸,當(dāng)月全部售出;
(3)外購(gòu)液體鹽5000噸用于加工成固體鹽2500噸,當(dāng)月全部售出。
已知:固體鹽資源稅稅額為15元/噸;液體鹽資源稅稅額為2元/噸。
要求:根據(jù)資料分別回答下列相關(guān)問題:
(1)自產(chǎn)液體鹽應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅( )元。
A.3200
B.4666.67
C.4800
D.8000
(2)資料2應(yīng)納資源稅( )元。
A.4000
B.23000
C.27000
D.31000
(3)資料3應(yīng)納資源稅( )元。
A.10000
B.27500
C.37500
D.47500
【資料三】
甲企業(yè)2011年3月份開業(yè),注冊(cè)資本220萬(wàn)元,建賬時(shí)除記載資金的賬簿外,另設(shè)8個(gè)營(yíng)業(yè)賬簿,當(dāng)年發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)當(dāng)年取得土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證、稅務(wù)登記證、銀行開戶許可證各一份;
(2)與乙公司簽訂購(gòu)銷合同,合同規(guī)定甲企業(yè)用40萬(wàn)元的原材料換取乙公司40萬(wàn)元的產(chǎn)品;
(3)與丙公司簽訂運(yùn)輸合同,合同注明運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元、裝卸費(fèi)5萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元;
(4)甲公司作為承包方簽訂了建筑安裝工程承包合同一份,承包金額200萬(wàn)元;隨后甲公司將其中60萬(wàn)元的業(yè)務(wù)分包給另一單位,并簽訂合同。
已知記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿印花稅稅率為0.5‰;購(gòu)銷合同印花稅稅率為0.3‰;運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.5‰;建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰。
要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列問題:
(1)計(jì)算甲企業(yè)設(shè)置賬簿應(yīng)納的印花稅為( )元。
A.40
B.1100
C.1120
D.1140
(2)計(jì)算甲企業(yè)領(lǐng)用權(quán)利許可證照應(yīng)納的印花稅為( )元。
A.5
B.10
C.15
D.20
(3)計(jì)算甲企業(yè)購(gòu)銷合同應(yīng)納的印花稅為( )元。
A.120
B.140
C.190
D.240
(4)計(jì)算甲企業(yè)運(yùn)輸合同應(yīng)納的印花稅為( )元。
A.210
B.225
C.235
D.250
(5)計(jì)算甲企業(yè)建筑安裝工程承包合同應(yīng)納的印花稅為( )元。
A.600
B.650
C.700
D.780
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