第 1 頁(yè):?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
第 4 頁(yè):多項(xiàng)選擇題 |
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第 9 頁(yè):不定項(xiàng)選擇題 |
第 10 頁(yè):參考答案解析 |
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)A:納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn),由使用人代為繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C:房地產(chǎn)公司自用的辦公樓應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D:外商投資企業(yè)屬于房產(chǎn)稅的納稅人。
2.
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B:對(duì)更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的,在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí),可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值。
3.
【答案】CD
【解析】選項(xiàng)AB:企業(yè)和自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房,暫免征收房產(chǎn)稅。
4.
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)AC:納稅人購(gòu)置新建商品房,自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)BD:納稅人購(gòu)置存量房,自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起,繳納房產(chǎn)稅。
5.
【答案】ABCD
【解析】ABCD均屬于契稅征稅范圍。
6.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)ABC:對(duì)于這些轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的形式,可以分別視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或者房屋贈(zèng)與征收契稅。
7.
【答案】AD
【解析】國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣,以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)B:土地使用權(quán)交換、房屋交換,以交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)C:土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與,由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的的市場(chǎng)價(jià)格核定。
8.
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)A:土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋權(quán)屬的,是否減征或者免征契稅,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定;選項(xiàng)C:因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的,“酌情”準(zhǔn)予減征或者免征契稅。
9.
【答案】ABCD
【解析】以上均屬于車船稅征稅范圍。
10.
【答案】AB
【解析】警用車船和非機(jī)動(dòng)車船(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)免征車船稅。
11.
【答案】ABD
【解析】車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行使證書所載日期的當(dāng)月;納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的,以車船購(gòu)置發(fā)票所載開具時(shí)間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間;對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無(wú)法提供車船購(gòu)置發(fā)票的,由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
12.
【答案】ABCD
【解析】上述四個(gè)選項(xiàng)的說(shuō)法均正確。
13.
【答案】ABC
【解析】在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地,屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍,建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的土地不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,D選項(xiàng)不正確。
14.
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A:城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率,即采用有幅度的差別稅額。
15.
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)CD:尚未核發(fā)土地使用證書的,應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積,并據(jù)以納稅,待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。
16.
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B:鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地,應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)C:林業(yè)系統(tǒng)的辦公、生活區(qū)用地,均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
17.
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C:企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地,應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
18.
【答案】BC
【解析】以出讓或者轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的,應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時(shí)間的,由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
19.
【答案】ABCD
【解析】印花稅的納稅義務(wù)人,是在中國(guó)境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人;上述單位和個(gè)人,按照書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同,可以分別確定為立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人和使用人等。
20.
【答案】ABD
【解析】法律咨詢不屬于技術(shù)咨詢,其所立合同不貼印花。
21.
【答案】ABCD
【解析】上述選項(xiàng)均正確。
22.
【答案】ABC
【解析】資源稅的特點(diǎn)包括:只對(duì)特定自然資源征稅;調(diào)節(jié)資源的級(jí)差收益;實(shí)行從量定額征收。
23.
【答案】AD
【解析】資源稅的納稅人,是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。
24.
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C:繳納資源稅的鹽是指固體鹽和液體鹽,不包括食用鹽。
25.
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)B:獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位,按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn),依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅;選項(xiàng)D:納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過(guò)程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品,凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的,一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅。
26.
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)B:納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽,按固體鹽稅額征稅,以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;選項(xiàng)D:原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的,一律按原油的數(shù)量課稅。
27.
【答案】ABCD
【解析】以上說(shuō)法均符合稅法的規(guī)定。
28.
【答案】ABCD
【解析】土地增值稅的特點(diǎn)包括:在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)征收;以房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)的增值額為計(jì)稅依據(jù);征稅面比較廣;采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額;實(shí)行超率累進(jìn)稅率。
29.
【答案】ABC
【解析】土地增值稅是對(duì)“轉(zhuǎn)讓”國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的,“出租”不涉及所有權(quán)的變更,不是轉(zhuǎn)讓行為,不屬于土地增值稅的征稅范圍。
30.
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B:房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)在抵押期間并沒有發(fā)生權(quán)屬的變更,因此對(duì)房地產(chǎn)的抵押,在抵押期間不征收土地增值稅;選項(xiàng)C:房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)的開發(fā),開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為屬于代建行為,對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)公司而言,雖然取得了收入,但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,其收入屬于勞務(wù)收入性質(zhì),故不屬于土地增值稅的征稅范圍。
31.
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)ABC:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購(gòu)房發(fā)票的,可按購(gòu)房發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除項(xiàng)目金額;對(duì)于納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅,凡能夠提供契稅完稅憑證的,準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除,但不作為加計(jì)5%的基數(shù);選項(xiàng)D:“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”不包括轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅。
32.
【答案】ABD
【解析】在計(jì)算土地增值稅時(shí),房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用并不是按照納稅人實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行扣除,而是根據(jù)不同的情況來(lái)計(jì)算扣除。
33.
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)CD:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算,但不屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的范圍。
34.
【答案】ACD
【解析】已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過(guò)85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。
35.
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)ABCD均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定征收土地增值稅的情形。
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