| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有-個(gè) 或者-個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
要求：根據(jù)上述資料，回答第小題：
A稅務(wù)咨詢公司某日接到以下幾起咨詢電話：
(1)甲福利彩票代銷點(diǎn)本月銷售福利彩票共計(jì)20萬(wàn)元，收取手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元;
(2)乙廣告公司本月向客戶收取廣告代理費(fèi)500萬(wàn)元，其中支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)85 萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費(fèi)25萬(wàn)元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)35萬(wàn)元;
(3)丙旅行社本月組團(tuán)境內(nèi)旅游向游客收取價(jià)款15萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門(mén)票、餐費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元;
(4)丁公司從事代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，本月向委托人共計(jì)收取價(jià)款100萬(wàn)元，繳納查驗(yàn)費(fèi)20萬(wàn)元、打單費(fèi)30萬(wàn)元。
已知上述客戶均能提供合法的減除項(xiàng)目支付憑證，所涉業(yè)務(wù)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
50根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，甲福利彩票代銷點(diǎn)本月就代銷福利彩票應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額為( )。
A.0萬(wàn)元
B.0.1萬(wàn)元
C.0.9萬(wàn)元
D.1萬(wàn)元
參考答案：B
參考解析
福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收人不征收營(yíng)業(yè)稅;對(duì)福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位銷售福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。甲福利彩票代銷機(jī)構(gòu)本月應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=2×5%=0.1(萬(wàn)元)。
51 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，乙廣告公司本月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額為( )。
A.17.8萬(wàn)元
B.19.5萬(wàn)元
C.20.75萬(wàn)元
D.25萬(wàn)元
參考答案：C
參考解析
從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者(包括媒體、載體)的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。乙廣告公司本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(500— 85)×5%=20.75(萬(wàn)元)。
52 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，丙旅行社本月組團(tuán)境內(nèi)旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額為( )。
A.0萬(wàn)元
B.0.35萬(wàn)元
C.0.75萬(wàn)元
D.1.15萬(wàn)元
參考答案：B
參考解析
旅游業(yè)以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門(mén)票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的“余額”為營(yíng)業(yè)額。丙旅行社本月組團(tuán)境內(nèi)旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(15—8)×5%=0.35(萬(wàn)元)。
53 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度，丁公司本月從事代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )。
A.2.5萬(wàn)元
B.3.5萬(wàn)元
C.4萬(wàn)元
D.5萬(wàn)元
參考答案：A
參考解析
納稅人從事代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除查驗(yàn)費(fèi)、打單費(fèi)等國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目金額后的“余額”為營(yíng)業(yè)額。丁公司本月從事代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(100—20—30)×5%=2.5(萬(wàn)元)。
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