一、單項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案]：B

　　[解析]：方案1：應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加=2000×5%×(1+7%+3%)=110萬元

　　應(yīng)交印花稅=2000×0.05%=1萬元

　　合計(jì)應(yīng)交稅金=110+1=111萬元

　　方案2：房產(chǎn)投資時(shí)應(yīng)交印花稅=2000×0.05%=1萬元

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交印花稅=2000×0.05%=1萬元

　　合計(jì)應(yīng)交稅金=1+1=2萬元。

　　所以從節(jié)稅減負(fù)角度看，甲企業(yè)采用第二種投資方式更適合。參見教材第232頁。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)投資稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：A

　　[解析]：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在稅前扣除的最高限額=150000×0.5%=750(萬元);當(dāng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為600萬元時(shí)，可稅前扣除600×60%=360(萬元);業(yè)務(wù)招待費(fèi)的最高限額=750/60%=1250(萬元)。參見教材第241頁。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：B

　　[解析]：若發(fā)放現(xiàn)金股利600萬元，則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=600×50%×20%=60(萬元);若發(fā)放股票股利60萬股，每股市價(jià)10元，每股面值1元，則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=60×1×50%×20%=6(萬元); 若發(fā)放股票股利30萬股，每股市價(jià)10元，每股面值1元，同時(shí)發(fā)放現(xiàn)金股利300萬元，則應(yīng)繳的個(gè)人所得稅=30×1×50%×20%+300×50%×20%=33(萬元);若發(fā)放股票股利10萬股，每股市價(jià)10元，每股面值1元，同時(shí)發(fā)放現(xiàn)金股利500萬元，則應(yīng)繳的個(gè)人所得稅=10×1×50%×20%+500×50%×20%=51(萬元)。參見教材244頁的知識(shí)。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)收益分配稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：B

　　[解析]：當(dāng)企業(yè)選擇到期一次還本付息時(shí)，在債券有效期內(nèi)享受債券利息稅前扣除收益，同時(shí)不需要實(shí)際付息，可以理解為抵稅在前，付息在后。參見教材第227頁的例子。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)籌資稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：B

　　[解析]：若由運(yùn)輸公司運(yùn)輸，企業(yè)可以抵扣的增值稅為：117/(1+17%)×17%+11×7%=17+0.77=17.77(萬元);若由銷貨方運(yùn)輸，企業(yè)可以抵扣的增值稅為：120/(1+17%)×17%=17.44(萬元)，所以選項(xiàng)

　　A.D不正確，選項(xiàng)B正確;運(yùn)輸公司運(yùn)輸發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可以按7%進(jìn)行抵扣，由銷貨方負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)費(fèi)包含在售價(jià)之中，不能按7%抵稅，所以選項(xiàng)C的說法不正確。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)營(yíng)運(yùn)稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：D

　　[解析]：直接向?yàn)?zāi)區(qū)群眾進(jìn)行捐贈(zèng)在所得稅前不能扣除;B方案在所得稅前只能扣除5000×12%=600萬元;C方案和D方案年底的捐贈(zèng)都可以扣除，如果第二年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)足夠，則第二年的捐贈(zèng)支出也可以在稅前扣除，但D方案在第一年就可以將扣除的12%比例用足，是最佳方案。參見教材第243頁。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案]：B

　　[解析]：

　　A.C選項(xiàng)屬于涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理;B選項(xiàng)屬于納稅實(shí)務(wù)管理;D選項(xiàng)屬于稅務(wù)行政管理。參見教材第225頁。

　　[該題針對(duì)“稅務(wù)管理的意義和內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　8

　　[答案]：C

　　[解析]：企業(yè)間資金借用在利息計(jì)算及資金回收等方面與銀行貸款相比有較大彈性和回旋余地，此種方式對(duì)于設(shè)有財(cái)務(wù)公司或財(cái)務(wù)中心(結(jié)算中心)的集團(tuán)企業(yè)來說，稅收利益尤為明顯。因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司或財(cái)務(wù)中心(結(jié)算中心)能起到“內(nèi)部”銀行的作用，利用集團(tuán)資源和信譽(yù)優(yōu)勢(shì)實(shí)現(xiàn)整體對(duì)外籌資，再利用集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)在稅種、稅率及優(yōu)惠政策等方面的差異，調(diào)節(jié)集團(tuán)資金結(jié)構(gòu)和債務(wù)比例，既能解決資金難題，又能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體稅收利益。參見教材第226頁。

　　[該題針對(duì)“企業(yè)籌資稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　9

　　[答案]：B

　　[解析]：企業(yè)通過留存收益籌資，可以避免收益向外分配時(shí)存在的雙重納稅問題。因此，留存收益籌資在特定稅收條件下是一種減少投資者稅負(fù)的手段。參見教材第229頁。

　　[該題針對(duì)“權(quán)益籌資的稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

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