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查看匯總:2012會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》精編習(xí)題8套
第七章 稅務(wù)管理
一、單項(xiàng)選擇題
1. 津華有限公司是工業(yè)企業(yè),計(jì)劃將一處房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)乙,房地產(chǎn)公允市價(jià)為2000萬(wàn)元,城建稅稅率及教育費(fèi)附加征收率分別為7%和3%。企業(yè)面臨兩種選擇:一種是直接將房地產(chǎn)按照2000萬(wàn)元的價(jià)格銷(xiāo)售給乙企業(yè);另一種是將房地產(chǎn)作價(jià)2000萬(wàn)元投入乙企業(yè),然后將持有的股權(quán)以2000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)的母公司。不考慮土地增值稅,假定印花稅稅率為0.05%。根據(jù)上述資料判斷下列說(shuō)法正確的是( )。
A.如果采用方案1,甲企業(yè)合計(jì)應(yīng)交稅金為110萬(wàn)元
B.如果采用方案2,甲企業(yè)合計(jì)應(yīng)交稅金為2萬(wàn)元
C.如果采用方案1,甲企業(yè)只需繳納印花稅即可
D.從節(jié)稅減負(fù)角度考慮,甲企業(yè)采用第一種投資方式更適合
2. 東大股份有限公司去年取得銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入150000萬(wàn)元。下列說(shuō)法正確的是( )。
A.與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在稅前扣除的最高限額為750萬(wàn)元
B.如果與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為600萬(wàn)元,則可以全額在稅前扣除
C.為了充分利用稅收政策,與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的最高限額為1200萬(wàn)元
D.為了充分利用稅收政策,與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的最高限額為1500萬(wàn)元
3. 某公司2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1500萬(wàn)元,目前正在討論股利分配方案,確定留存收益率為60%,假設(shè)以股東繳納的個(gè)人所得稅最低為選擇依據(jù),則下列方案可行的是( )。
A.發(fā)放現(xiàn)金股利600萬(wàn)元
B.發(fā)放股票股利60萬(wàn)股,每股市價(jià)10元,每股面值1元
C.發(fā)放股票股利30萬(wàn)股,每股市價(jià)10元,每股面值1元,同時(shí)發(fā)放現(xiàn)金股利300萬(wàn)元
D.發(fā)放股票股利10萬(wàn)股,每股市價(jià)10元,每股面值1元,同時(shí)發(fā)放現(xiàn)金股利500萬(wàn)元
4. 在利率確定的情況下,下列債券的付息方式最有利于企業(yè)獲得利息稅前扣除收益的是( )。
A.每年等額還本,并且每年支付剩余借款的利息
B.復(fù)利計(jì)息,到期一次還本付息
C.每年付息,到期還本
D.復(fù)利年金法,每年等額償還本金和利息
5. 某公司采購(gòu)貨物時(shí)面臨兩種運(yùn)輸方式:直接由銷(xiāo)貨方運(yùn)輸和自行選擇運(yùn)輸公司運(yùn)輸。若自行選擇運(yùn)輸公司運(yùn)輸,則須支付給銷(xiāo)貨方含稅價(jià)款共117萬(wàn)元,支付給運(yùn)輸公司價(jià)款11萬(wàn)元;若由銷(xiāo)貨方運(yùn)輸,則采購(gòu)價(jià)格和運(yùn)費(fèi)合計(jì)120萬(wàn)元(含稅),可開(kāi)具一張貨物銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票,貨物增值稅稅率為17%,運(yùn)費(fèi)適用稅率為7%,則以下說(shuō)法正確的是( )。
A.若由運(yùn)輸公司運(yùn)輸,可以抵扣的增值稅為20.66萬(wàn)元
B.若由銷(xiāo)貨方運(yùn)輸,可以抵扣的增值稅為17.44萬(wàn)元
C.運(yùn)輸費(fèi)用均可按7%抵扣增值稅
D.單從抵扣增值稅角度看,企業(yè)應(yīng)選擇由銷(xiāo)貨方運(yùn)輸
6. 京匯有限公司2011年預(yù)計(jì)扣除捐贈(zèng)支出之前可實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額5000萬(wàn)元,企業(yè)所得稅稅率為25%,年底時(shí),企業(yè)為提高其產(chǎn)品知名度,董事會(huì)決定向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)1000萬(wàn)元。以下方案中對(duì)企業(yè)最有利的為( )。
A.直接向?yàn)?zāi)區(qū)群眾進(jìn)行捐贈(zèng)
B.通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)
C.2011年年底一次捐贈(zèng)500萬(wàn)元,2012年度再捐贈(zèng)500萬(wàn)元
D.2011年年底一次捐贈(zèng)600萬(wàn)元,2012年度再捐贈(zèng)300萬(wàn)元
7. 從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與稅務(wù)的聯(lián)系來(lái)看,下列活動(dòng)屬于納稅實(shí)務(wù)的稅務(wù)管理的有( )。
A.企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)稅務(wù)管理
B.企業(yè)稅務(wù)登記
C.企業(yè)薪酬福利稅務(wù)管理
D.稅務(wù)行政訴訟
8. 某集團(tuán)是國(guó)家大型企業(yè),對(duì)該集團(tuán)來(lái)說(shuō),稅收籌劃空間最大的是( )。
A.利用銀行借款籌資
B.發(fā)行債券籌資
C.設(shè)立財(cái)務(wù)公司利用企業(yè)間資金借用籌資
D.利用租賃方式籌資
9. 下列權(quán)益籌資方式中,可以成為在特定稅收條件下減少投資者稅負(fù)的手段是( )。
A.發(fā)行普通股
B.利用留存收益
C.吸收直接投資
D.發(fā)行優(yōu)先股
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