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四、計(jì)算題
1. 中大公司計(jì)劃2012年初新投資一個(gè)項(xiàng)目，購進(jìn)一臺(tái)機(jī)器，價(jià)格為500000元，預(yù)計(jì)使用5年，項(xiàng)目期限也是5年，殘值率為10%。企業(yè)預(yù)計(jì)前三年急需資金，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人希望能從折舊方面考慮盡量減少這三年的應(yīng)納所得稅，假定目前企業(yè)固定資產(chǎn)折舊主要有三種方法可供選擇：直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。
要求：通過計(jì)算選擇最優(yōu)的折舊方法。(考慮資金時(shí)間價(jià)值，折現(xiàn)率為10%，折舊抵稅發(fā)生在年末，所得稅稅率為25%)
2. 甲公司為擴(kuò)大營銷規(guī)模，計(jì)劃在
A.B兩個(gè)城市新設(shè)兩處銷售機(jī)構(gòu)。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門預(yù)測，在A城市新設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)將發(fā)生100萬元的虧損，在B城市新設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)將取得1000萬元的稅前利潤。預(yù)計(jì)同期總公司會(huì)取得6000萬元的稅前利潤，企業(yè)所得稅稅率為25%，無所得稅調(diào)整事項(xiàng)。
要求：
(1)如將A城市的銷售機(jī)構(gòu)設(shè)置成子公司的形式，分別計(jì)算總公司、分支機(jī)構(gòu)、及總公司與分支機(jī)構(gòu)合計(jì)應(yīng)繳納的所得稅金額;
(2)如將A城市的銷售機(jī)構(gòu)設(shè)置成分公司的形式，分別計(jì)算總公司、分支機(jī)構(gòu)、及總公司與分支機(jī)構(gòu)合計(jì)應(yīng)繳納的所得稅金額;
(3)分析哪種設(shè)置形式對(duì)企業(yè)更有利。
3. 甲企業(yè)可享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策。為提高市場競爭力，甲企業(yè)在2011年初準(zhǔn)備研發(fā)設(shè)計(jì)一款新產(chǎn)品，計(jì)劃研發(fā)期為兩年，研發(fā)費(fèi)用預(yù)算400萬元。
研發(fā)費(fèi)用的投入有
A.B兩種方案：
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第1年投入 |
第2年投入 | |
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方案A |
300 |
100 |
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方案B |
100 |
300 |
該企業(yè)相關(guān)部門預(yù)測，不考慮新產(chǎn)品開發(fā)的因素影響，2010年、2011年可實(shí)現(xiàn)的稅前利潤分別為300萬元和500萬元。
企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。
要求：
(1)計(jì)算方案A兩年內(nèi)分別繳納的所得稅金額;
(2)計(jì)算方案B兩年內(nèi)分別繳納的所得稅金額;
(3)該公司應(yīng)選擇哪個(gè)方案。
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