四、計算分析題

　　1.

　　【答案】

　　確認收入時：

　　借：應(yīng)收賬款 105300

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 90000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 15300

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 60000

　　貸：庫存商品 60000

　　收到貨款時：

　　借：銀行存款 104400

　　財務(wù)費用 900

　　貸：應(yīng)收賬款 105300

　　銷售退回時：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入 90000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 15300

　　貸：銀行存款 104400

　　財務(wù)費用 900

　　借：庫存商品 60000

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 60000

　　2.

　　【答案】

　　(1)

　　收到政府補助時：

　　借：銀行存款 720

　　貸：遞延收益 720

　　根據(jù)配比原則進行分配時：

　　借：遞延收益 240(720÷3)

　　貸：營業(yè)外收入 240

　　(2)

　　借：銀行存款 100

　　貸：營業(yè)外收入 100

　　(3)

　　收到政府補助時：

　　借：銀行存款 3600

　　貸：遞延收益 3600

　　購置設(shè)備時：

　　借：固定資產(chǎn) 3600

　　貸：銀行存款 3600

　　本年度計提折舊時：

　　借：管理費用 270(3600÷10×9/12)

　　貸：累計折舊 270

　　本年度攤銷政府補助時：

　　借：遞延收益 270

　　貸：營業(yè)外收入 270

　　(4)

　　借：銀行存款 180

　　貸：營業(yè)外收入 180

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