五、綜合題

　　【答案】

　　(1)

　�、侏�

　　借：應(yīng)收賬款 585

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 500

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 85

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 300

　　貸：庫存商品 300

　　借：銀行存款 580

　　財務(wù)費用 5

　　貸：應(yīng)收賬款 585

　�、讵�

　　借：管理費用 58.5

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 58.5

　　借：應(yīng)付職工薪酬 58.5

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 50

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 8.5

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 30

　　貸：庫存商品 30

　�、郦�

　　借：銀行存款 8.36

　　庫存商品 1

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 8

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1.36

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 6

　　貸：庫存商品 6

　�、�

　　借：遞延收益 100

　　貸：營業(yè)外收入 100

　�、�

　　借：預(yù)收賬款 30

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 30(300×60%-150)

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 20(200×60%-100)

　　貸：勞務(wù)成本 20

　�、�

　　借：管理費用 25

　　財務(wù)費用 30

　　營業(yè)外支出 15

　　貸：銀行存款 70

　　(2)

　　營業(yè)收入=500+50+8+30=588(萬元)

　　營業(yè)成本=300+30+6+20=356(萬元)

　　營業(yè)利潤=588-356-58.5-25-30-5=113.5(萬元)

　　利潤總額=113.5+100-15=198.5(萬元)

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