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第 3 頁:判斷題 |
第 4 頁:計(jì)算分析題 |
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第 10 頁:綜合題答案 |
五、綜合題
長江公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2011年5月,長江公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)5月3日,銷售商品一批,按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為500萬元(不含增值稅),該批商品實(shí)際成本為300萬元。為了及早收回貨款,雙方在銷售合同中規(guī)定了現(xiàn)金折扣條件是:2/10,1/20,n/30,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。5月15日,長江公司收到了貨款。
(2)向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬元,市場售價(jià)為50萬元(不含增值稅)。
(3)長江公司經(jīng)營以舊換新業(yè)務(wù),出售本公司兩件新產(chǎn)品,單價(jià)是4.68萬元(含稅價(jià)格),單位成本是3萬元;同時收回2件同類舊商品,每件回收價(jià)格是0.5萬元(不考慮增值稅)。長江公司收到扣除舊商品的款項(xiàng)存入銀行。
(4)將以前會計(jì)期間確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在本月分配計(jì)入當(dāng)月收益100萬元。
(5)確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入,該業(yè)務(wù)不屬于企業(yè)主要的經(jīng)營業(yè)務(wù)。設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為300萬元,預(yù)計(jì)合同總成本為200萬元,合同價(jià)款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截止到本月末,該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為60%,前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入150萬元、勞務(wù)成本100萬元。
(6)以銀行存款支付管理費(fèi)用25萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元,營業(yè)外支出15萬元。
要求:
(1)逐筆編制長江公司上述交易或事項(xiàng)的會計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要寫出明細(xì)科目及專欄名稱)。
(2)計(jì)算長江公司5月份的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、利潤總額。
(答案中的金額單位用萬元表示)
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