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2011年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》練習(xí)題(12)

2011年會計職稱考試預(yù)計將于5月14至15日舉行,考試吧提供了“2011年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》 練習(xí)題”,更多資料請訪問考試吧會計職稱考試網(wǎng)(1glr.cn/zige/kuaiji/)。

  15. 新東方公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,材料采用實際成本進(jìn)行日常核算。該公司2009年8月30日“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬元,該借方余額均可用下月的銷項稅的抵扣。9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

  (1)購買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元,增值稅額為10.2萬元,公司已開出承兌的商業(yè)匯票一張。該原材料已驗收入庫。

  (2)用原材料對外進(jìn)行長期投資,雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元,應(yīng)交納的增值稅額為6.97萬元。

  (3)銷售產(chǎn)品一批,銷售價格為20萬元(不含增值稅額),實際成本為16萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。

  (4)建造辦公樓領(lǐng)用原材料一批,該批原材料實際成本為30萬元,應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為5.1萬元。

  (5)因意外火災(zāi)毀損原材料一批,該批原材料的實際成本為10萬元,增值稅額為1.7萬元。

  (6)用銀行存款交納本月增值稅1萬元。

  要求:

  (1)編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄(“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱)。

  (2)計算甲公司9月份發(fā)生的銷項稅額和應(yīng)交增值稅額

  16. 甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)2008年12月31日的股本總額為30000萬股,每股面值為1元,資本公積(股本溢價)5000萬元,盈余公積3000萬元,未分配利潤2000萬元。經(jīng)股東大會批準(zhǔn),甲公司擬以現(xiàn)金回購本公司股票3000萬股并注銷。

  要求

  (1)假定每股回購價為0.9元,編制回購股票和注銷股票的會計分錄。

  (2)假定每股回購價為3元,編制回購股票和注銷股票的會計分錄。

  (3)假定每股回購價為4元,編制回購股票和注銷股票的會計分錄。

  (答案中的金額單位用萬元表示)

  17. 東方公司2008年和2009年有關(guān)資料如下:

  (1)東方公司2008年稅后利潤為200萬元,經(jīng)股東大會批準(zhǔn),決定按10%提取法定盈余公積,分派現(xiàn)金股利80萬元。

  (2)東方公司現(xiàn)有股東情況如下:A公司占25%,8公司占30%,C公司占10%,D公司占5%,其他占30%。經(jīng)公司股東大會決議,以盈余公積100萬元轉(zhuǎn)增資本,并已辦妥轉(zhuǎn)增手續(xù)。

  (3)2009年東方公司尚有未彌補虧損280萬元,該虧損系2001年產(chǎn)生,決議以盈余公積補虧100萬元。

  要求:根據(jù)以上資料,編制有關(guān)會計分錄。

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