3. 某企業(yè)2009年有關(guān)固定資產(chǎn)折舊的資料如下:
(1)該企業(yè)1月份各部門的折舊額為:生產(chǎn)經(jīng)營部門8 321元(假定該生產(chǎn)部門只生產(chǎn)一種產(chǎn)品),運輸車隊2 900元,管理部門4 150元。
(2)1月6日生產(chǎn)經(jīng)營部門購進計算機一臺,已投入使用,原值12 000元,預(yù)計凈殘值率為3%,預(yù)計使用5年,采用雙倍余額遞減法計提折舊。
(3)1月10日運輸車隊購入大貨車一輛,主要用于生產(chǎn)車間的原料運輸工作,原值84 000元,預(yù)計凈殘值率為5%,預(yù)計總行駛里程為200 000公里,2月份行駛800公里,采用工作量法計提折舊。
(4)1月17日生產(chǎn)經(jīng)營部門報廢機器設(shè)備一臺,原值為42 000元,預(yù)計凈殘值率為4%,使用期限為10年,實際使用8年零9個月,該設(shè)備采用直線法提取折舊。
(5)1月25日管理部門購進設(shè)備一臺,已經(jīng)投入使用,原值19 200元,預(yù)計凈殘值率為4%,預(yù)計使用4年,采用年數(shù)總和法提取折舊。
要求
(1)計算該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門、運輸車隊、管理部門2月份應(yīng)該計提的折舊額;
(2)編制該企業(yè)2月份提取折舊的分錄。
4. 巨人股份有限公司(以下簡稱巨人公司,為華東地區(qū)的一家上市公司,屬于增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。巨人公司2009年至2011年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下:
(1)2009年12月6日,巨人公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價款為2 000萬元,增值稅額為340萬元;發(fā)生保險費為5萬元,款項均以銀行存款支付;沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。生產(chǎn)線已投入安裝,假定該設(shè)備的增值稅可以抵扣。
(2)2009年12月11日,巨人公司安裝領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料實際成本和計稅價格均為20萬元,發(fā)生安裝工入工資10萬元,沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。該原材料未計提存貨跌價準備。
(3)2009年12月31日,該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài),當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為12年,預(yù)計凈殘值為55萬元,采用直線法計提折舊。
(4)2010年12月31日,巨人公司在對該生產(chǎn)線進行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。該生產(chǎn)線可收回金額為1615.12萬元。
(5)2011年1月1日,該生產(chǎn)線的預(yù)計尚可使用年限為10年,預(yù)計凈殘值為25.12萬元, 采用直線法計提折舊。
(6)2011年6月30日,巨人公司將生產(chǎn)線出售,取得價款為1 600萬元,支付清理費用20萬元。
要求:
(1)編制2009年12月1日購入該生產(chǎn)線的會計分錄。
(2)編制2009年12月安裝該生產(chǎn)線的會計分錄。
(3)編制2009年12月31日該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)的會計分錄。
(4)計算2010年度該生產(chǎn)線計提的折舊額。
(5)計算2011年12月31日該生產(chǎn)線應(yīng)計提的固定資產(chǎn)減值準備金額,并編制相應(yīng)的會計分錄。
(6)計算2011年度該生產(chǎn)線出售前計提的折舊額。
(7)編制2011年6月30日該生產(chǎn)線出售時的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)
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