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2011年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題(12)

2011年會(huì)計(jì)職稱考試預(yù)計(jì)將于5月14至15日舉行,考試吧提供了“2011年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 練習(xí)題”,更多資料請(qǐng)?jiān)L問(wèn)考試吧會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)(1glr.cn/zige/kuaiji/)。

  27. 甲公司2009年有關(guān)損益類科目的年末余額如下(該公司采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目,所得稅稅率為25%,金額單位為萬(wàn)元)。

  要求:對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

  (1)將各損益類科目年末余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。

  (2)假設(shè)沒(méi)有納稅調(diào)整事項(xiàng),計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。

  (3)將“本年利潤(rùn)”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目。

  (4)企業(yè)按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積,按凈利潤(rùn)的50%宣告發(fā)放現(xiàn)金股利。

  (5)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配。

  (金額單位為萬(wàn)元,分錄中的“利潤(rùn)分配”科目要寫(xiě)出明細(xì)科目)

  28. 甲上市公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%。原材料和庫(kù)存商品均按實(shí)際成本核算,商品售價(jià)不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。20×8年12月3 1日資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)資料如下:

  資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)

  編制單位:甲上市公司  20×8年12月31日   金額單位:萬(wàn)元

  20×9年甲上市公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):

  (1)以商業(yè)承兌匯票支付方式購(gòu)入材料一批,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬(wàn)元,增值稅額為5.1萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

  (2)委托證券公司購(gòu)入公允價(jià)值為100萬(wàn)元的股票,作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值仍為100萬(wàn)元。

  (3)計(jì)算并確認(rèn)短期貸款利息5萬(wàn)元。

  (4)計(jì)算并確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元。

  (5)計(jì)提行政管理部門(mén)用固定資產(chǎn)折舊20萬(wàn)元;攤銷管理用無(wú)形資產(chǎn)成本10萬(wàn)元。

  (6)銷售庫(kù)存商品一批,該批商品售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅為17萬(wàn)元,實(shí)際成本為65萬(wàn)元,商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬(wàn)元,其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。

  (7)分配工資費(fèi)用,其中企業(yè)行政管理人員工資15萬(wàn)元,在建工程人員工資5萬(wàn)元。

  (8)計(jì)提應(yīng)計(jì)入在建工程成本的分期付息長(zhǎng)期借款利息20萬(wàn)元。

  (9)確認(rèn)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期投資收益50萬(wàn)元。

  (10)計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬(wàn)元(教育費(fèi)附加略)。

  (11)轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款30萬(wàn)元。

  (12)本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額54萬(wàn)元,所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅均為13.5萬(wàn)元(不考慮其他因素);提取盈余公積3.6萬(wàn)元。

  要求

  (1)編制甲上市公司20×9年度上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(不需編制各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)以及利潤(rùn)分配的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄)。

  (2)填列甲上市公司20×9年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表(不需列出計(jì)算過(guò)程)。

  (“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目和專欄名稱,答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。

  資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)

  編制單位:甲上市公司    20×9年12月31日      金額單位:萬(wàn)元

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