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2011年會計職稱《中級財務(wù)管理》隨章練習(xí)題(7)

2011年會計職稱考試預(yù)計將于5月14日-15日舉行?荚嚢商峁┝恕2011年會計職稱《中級財務(wù)管理》隨章練習(xí)題”,幫助考生查漏補(bǔ)缺,加強(qiáng)理解,強(qiáng)化記憶。更多信息訪問考試吧會計職稱網(wǎng)(kuaiji.exam8.com)。

  5

  [答案]:ABD

  [解析]:對內(nèi)直接投資是企業(yè)將資金直接投向生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)以期獲得收益的行為。如投資固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn),墊付營運(yùn)資金等。選項(xiàng)C屬于間接投資。

  [該題針對“企業(yè)投資稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

  6

  [答案]:ABCD

  [解析]:根據(jù)稅法規(guī)定,不同行業(yè)、不同地點(diǎn)、不同投資方式、不同的企業(yè)組織形式稅收政策不同,所以企業(yè)可以從ABCD這四個方面去考慮。

  [該題針對“企業(yè)投資稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

  7

  [答案]:AB

  [解析]:企業(yè)在不能及時收到貨款的情況下,可以采用委托代銷、分期收款方式,等收到貨款或開具代銷清單時再開具發(fā)票、承擔(dān)納稅義務(wù),就可以起到延緩納稅的作用,避免采用托收承付和委托收款方式賒銷貨物,防止墊付稅款。

  [該題針對“企業(yè)營運(yùn)稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

  8

  [答案]:BC

  [解析]:根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的0.5%。按照規(guī)定中大公司當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的的60%是60萬元,稅前扣除限額是24000×0.5%=120(萬元),60萬元<120萬元,所以可以扣除60萬元。如果充分利用稅收政策,則當(dāng)前銷售額下,企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以達(dá)到24000×0.5%/60%=200(萬元)。

  [該題針對“企業(yè)收益分配稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

  9

  [答案]:ABC

  [解析]:企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理組織的建立要根據(jù)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)靈活確定,所以選項(xiàng)A不正確;如果企業(yè)為集團(tuán)型企業(yè),應(yīng)同時在地區(qū)性總部、產(chǎn)品事業(yè)部或下屬企業(yè)內(nèi)部分別設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位,所以選項(xiàng)B不正確;如果企業(yè)為總分結(jié)構(gòu),應(yīng)同時在總部和分支機(jī)構(gòu)設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位,所以選項(xiàng)C不正確。選項(xiàng)D的說法是正確的。

  [該題針對“企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

  三、判斷題

  1

  [答案]:對

  [解析]:經(jīng)營租賃的租金可以在稅前扣除,減小稅基從而減少應(yīng)納稅額。

  [該題針對“企業(yè)籌資稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

  2

  [答案]:對

  [解析]:因?yàn)榉止静痪哂歇?dú)立法人資格,年企業(yè)所得額需要匯總到企業(yè)總部集中納稅。所以總部應(yīng)繳所得稅為:(100-50)×25%=12.5(萬元)。

  [該題針對“企業(yè)投資稅務(wù)管理,企業(yè)收益分配稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

  3

  [答案]:錯

  [解析]:增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票,故中大公司的增值稅不能抵扣。

  [該題針對“企業(yè)營運(yùn)稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

  4

  [答案]:對

  [解析]:企業(yè)銷售成本=90×(200/100)+10×(200/100)+(150-10)×(600/200)+(100+200-90-150)×(600/200)+[ 100-(100+200-90-150)]×(600/150)=960(萬元)。

  [該題針對“企業(yè)營運(yùn)稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

  5

  [答案]:錯

  [解析]:縮短折舊年限法最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60%,也就是說不得低于6年。

  [該題針對“企業(yè)營運(yùn)稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

  6

  [答案]:對

  [解析]:對于存貨計價方法的稅收籌劃,期末存貨的大小與銷售成本的高低成反比,從而會影響到企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的確定。

  [該題針對“企業(yè)營運(yùn)稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

  7

  [答案]:錯

  [解析]:子公司支付給母公司的管理費(fèi)不得在稅前扣除,但母公司為子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定的服務(wù)費(fèi),同時雙方簽訂服務(wù)合同或協(xié)議,明確規(guī)定提供的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等,那么子公司可以將該項(xiàng)服務(wù)費(fèi)作為成本費(fèi)用在稅前扣除。

  [該題針對“企業(yè)收益分配稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

  8

  [答案]:錯

  [解析]:對于股東來說,希望公司發(fā)放股票股利,這樣相對于現(xiàn)金股利而言承擔(dān)的稅負(fù)要輕。

  [該題針對“企業(yè)收益分配稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

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