6
[答案]:B
[解析]:若企業(yè)投資國債,則投資收益=800×3%=24(萬元)
根據(jù)稅法規(guī)定國債的利息收入免交所得稅,所以稅后收益為24萬元。
若企業(yè)投資金融債券,則稅后投資收益=800×5%×(1-25%)=30(萬元)
從以上計算可以看出,投資金融債券的稅后投資收益為30萬元,超過25萬元,所以應(yīng)選擇投資金融債券。
[該題針對“企業(yè)投資稅務(wù)管理”知識點進(jìn)行考核]
7
[答案]:B
[解析]:技術(shù)開發(fā)費為250萬元,加上可加計扣除50%即125萬元,則可稅前扣除額375萬元。
應(yīng)納稅所得額為500-375=125(萬元)。應(yīng)繳企業(yè)所得稅為125×25%=31.25(萬元)。
[該題針對“企業(yè)投資稅務(wù)管理”知識點進(jìn)行考核]
8
[答案]:A
[解析]:500×17%+70×7%=89.9(萬元)。
[該題針對“企業(yè)營運(yùn)稅務(wù)管理”知識點進(jìn)行考核]
9
[答案]:A
[解析]:因為各部門是獨立核算的部門,所以應(yīng)分別征收增值稅和營業(yè)稅。設(shè)備材料價款應(yīng)征收增值稅=200/(1+17%)×17%=29.06(萬元);安裝費征收營業(yè)稅=100×3%=3(萬元)。
[該題針對“企業(yè)營運(yùn)稅務(wù)管理”知識點進(jìn)行考核]
10
[答案]:C
[解析]:因為企業(yè)彌補(bǔ)虧損期限最長不得超過五年,所以2010年的利潤不能彌補(bǔ)2004年的虧損,所以應(yīng)納所得稅為:120×25%=30(萬元)。
[該題針對“企業(yè)收益分配稅務(wù)管理”知識點進(jìn)行考核]
11
[答案]:A
[解析]:稅務(wù)風(fēng)險管理制度的主要內(nèi)容包括:稅務(wù)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)、崗位和職責(zé);稅務(wù)風(fēng)險識別和評估的機(jī)制和方法;稅務(wù)風(fēng)險控制和應(yīng)對的機(jī)制和措施;稅務(wù)信息管理體系和溝通機(jī)制;稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督和改進(jìn)。所以選項B.C.D正確。
[該題針對“企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理”知識點進(jìn)行考核]
二、多項選擇題
1
[答案]:ACD
[解析]:選項B的正確說法是:稅務(wù)管理作為企業(yè)理財?shù)囊粋重要領(lǐng)域,是圍繞資本運(yùn)動展開的,目的是企業(yè)價值最大化,所以選項B不正確;選項A.C和D的說法都是正確的。
[該題針對“稅務(wù)管理的意義和內(nèi)容”知識點進(jìn)行考核]
2
[答案]:AC
[解析]:B選項屬于納稅實務(wù)管理;D選項屬于稅務(wù)行政管理。涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理包括企業(yè)經(jīng)營稅務(wù)管理、企業(yè)投資稅務(wù)管理、企業(yè)營銷稅務(wù)管理、企業(yè)籌資稅務(wù)管理、企業(yè)技術(shù)開發(fā)稅務(wù)管理、商務(wù)合同稅務(wù)管理、企業(yè)稅務(wù)會計管理、企業(yè)薪酬福利稅務(wù)管理等。所以選項AC正確。
[該題針對“稅務(wù)管理的意義和內(nèi)容”知識點進(jìn)行考核]
3
[答案]:BC
[解析]:發(fā)行股票和吸收直接投資屬于權(quán)益籌資。發(fā)行股票所支付的股息不能直接在稅前扣除,只能從企業(yè)稅后利潤中支付;通過吸收直接投資籌集到的資金構(gòu)成企業(yè)的權(quán)益資金,其支付的紅利不能在稅前扣除,不能獲得稅收減免的優(yōu)勢。所以AD選項不正確。而債務(wù)籌資支付的利息可以在稅前列支,所以具有稅收減免的優(yōu)勢,所以選項BC正確。
[該題針對“企業(yè)籌資稅務(wù)管理”知識點進(jìn)行考核]
4
[答案]:BC
[解析]:對于購置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生的合理的借款費用,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入資產(chǎn)成本。因而本題中200萬元產(chǎn)生的20萬元利息是要記入資產(chǎn)成本的,而短期借款的費用則可以直接稅前扣除。
[該題針對“企業(yè)籌資稅務(wù)管理”知識點進(jìn)行考核]
相關(guān)推薦:2011會計職稱《中級財務(wù)管理》模擬試題匯總