企業(yè)所得稅法法律制度
一、單項(xiàng)選擇題
1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.國(guó)有企業(yè)
B.外商投資企業(yè)
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D.股份制企業(yè)
2. 下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來(lái)源的確定,不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是( )。
A.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
B.提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照購(gòu)買動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為( )。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入的確認(rèn)不正確的是( )。
A.租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益,按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.特許權(quán)使用費(fèi)收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.接受捐贈(zèng)收入,按照接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
5. 企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入,確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A.折現(xiàn)價(jià)值
B.歷史成本
C.公允價(jià)值
D.拍賣價(jià)值
6. 下列各項(xiàng)中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A.增值稅
B.稅收滯納金
C.贊助支出
D.銷售成本
7. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A.全額扣除
B.在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分扣除
C.在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除
D.在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除
8. 以下各項(xiàng)中,最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是( )。
A.家具
B.小汽車
C.火車
D.電子設(shè)備
9. 我國(guó)某企業(yè)2009年度實(shí)現(xiàn)收入總額460萬(wàn)元,與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)438萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2008年度的虧損額為20萬(wàn)元。該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。
A.5000元
B.6600元
C.12500元
D.16500元
10. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè),2009年全年銷售額1 600萬(wàn)元,成本600萬(wàn)元,銷售稅金及附加460萬(wàn)元,按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬(wàn)元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.33
B.37.5
C.25
D.49.5
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