2010中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》隨章練習題(7)

　　三、判斷題

　　1. 在外國成立且實際管理機構不在中國境內的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務人。(                   )

　　2. 在計算企業(yè)應納稅所得額時，屬于當期的費用，不論款項是否收付，均作為當期的費用;不屬于當期的費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的費用。(                   )

　　3. 國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。(                   )

　　4. 企業(yè)解散或破產(chǎn)后的清算所得，不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。(                   )

　　5. 企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，應當按照合同約定的收款日期確認收入。(                   )

　　6. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費的支出，不超過工資薪金總額的2%的部分，準予稅前扣除，超過的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。(                   )

　　7. 企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，不得計算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅前扣除。(                   )

　　8. 企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息，屬于資本弱化行為，不得在計算應納稅所得額時扣除。(                   )

　　9. 企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度。(                   )

　　10. 企業(yè)所得稅，一般以人民幣計算，但所得以人民幣以外的貨幣計算的，也可以以外幣繳納稅款。(                   )

　　四、計算題

　　1. 某企業(yè)2008年的財務資料如下：

　　(1)營業(yè)收入1500萬元，繳納營業(yè)稅金及附加330萬元;

　　(2)銷售成本700萬元;

　　(3)管理費用270萬元;

　　(4)財務費用105萬元;

　　(5)營業(yè)外收入200萬元，投資收益300萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉讓收益150萬元，股票轉讓凈收益50萬元;

　　(6)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元，公益性捐贈支出80萬元。

　　由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動，直至2009年6月20日，該企業(yè)才向稅務機關報送了納稅申報表及其他相關資料。

　　已知該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。

　　要求：

　　(1) 計算該企業(yè)2008年應繳納的企業(yè)所得稅。

　　(2) 該企業(yè)于2009年6月20日進行納稅申報是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　2. 2009年度某企業(yè)財務資料如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元，接受捐贈收入40萬元，出租倉庫收入50萬元，國債利息收入10萬。

　　(2)該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元，財務費用10萬元，營業(yè)外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金1萬元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，消費稅及附加7.20萬元。

　　(3)2008年經(jīng)稅務機關核定的虧損為30萬元。

　　已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　要求：

　　(1)計算該企業(yè)2009年度應納稅所得額，并列出計算過程;

　　(2)計算該企業(yè)2009年度應納所得稅稅額，并列出計算過程。

　　3. 某企業(yè)2009年度境內應納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在甲、乙兩國設有分支機構(我國與甲、乙兩國已經(jīng)締結避免雙重征稅協(xié)定)，在甲國分支機構的應納稅所得額為60萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為20%;在乙國的分支機構的應納稅所得額為40萬元，乙國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設該企業(yè)在甲、乙兩國所得按我國稅法計算的應納稅所得額和按甲、乙兩國稅法計算的應納稅所得額一致，兩個分支機構在甲、乙兩國分別繳納了10萬元和12萬元的企業(yè)所得稅。

　　要求：計算該企業(yè)匯總時在我國應繳納的企業(yè)所得稅稅額。