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第 2 頁:第四章 流轉(zhuǎn)稅法律制度 |
第三章 稅收法律制度概述
本章考情分析
在最近3年的考試中,本章的平均分值為5分,2006年的分值為4分,題型全部為客觀題。
最近3年題型題量分析
分值 |
2004年 |
2005年 |
2006年 |
單選題 |
|
2題2分 |
1題1分 |
多選題 |
1題2分 |
2題4分 |
1題2分 |
判斷題 |
1題1分 |
1題1分 |
1題1分 |
合計 |
2題3分 |
5題7分 |
3題4分 |
2007年教材的主要變化
2007年考試大綱、教材對本章進(jìn)行了較大調(diào)整,將原來的“房產(chǎn)稅、土地增值稅”等小稅種從本章中剔除,單列為2007年教材的第六章。因此,在2007年的考試中,本章的題型應(yīng)全部為客觀題,分值不會太高。
第一節(jié) 稅收法律關(guān)系(P96)
1.主體:包括征稅主體、納稅主體
2.內(nèi)容:權(quán)利義務(wù)
3.客體:權(quán)利義務(wù)的對象
【例題】下列各項中,屬于稅收法律關(guān)系客體的是(TopSage)。
A.征稅人
B.課稅對象
C.納稅人
D.納稅義務(wù)
【答案】B
第二節(jié) 稅種的分類(P99)
1.按征稅對象的性質(zhì)不同,可分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、資源稅類、財產(chǎn)稅類、行為稅類。
(1)流轉(zhuǎn)稅:增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅
(2)財產(chǎn)稅:房產(chǎn)稅、契稅
(3)行為稅:印花稅、車船稅、車輛購置稅
【例題1】下列各項中,屬于流轉(zhuǎn)稅的有(TopSage)。(2004年)
A.增值稅
B.消費稅
C.營業(yè)稅
D.所得稅
【答案】ABC
【例題2】下列各項中,屬于流轉(zhuǎn)稅的是(TopSage)。
A.增值稅
B.消費稅
C.土地增值稅
D.印花稅
【答案】AB
【例題3】下列稅種中,不屬于流轉(zhuǎn)稅的是(TopSage)。
A.關(guān)稅
B.營業(yè)稅
C.增值稅
D.土地增值稅
【答案】D
2.按管理和使用權(quán)限的不同,可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。
(1)中央地方共享稅
(2)地方稅
(3)中央稅
3.按計稅依據(jù)的不同,可分為從價稅和從量稅。
4.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁,可分為直接稅和間接稅。
第三節(jié) 稅法要素(P100)
1.最基本的要素包括三個:納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率(重點)。
【例題1】納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率是構(gòu)成稅法的3個最基本要素。(TopSage)(2001年)
【答案】√
【例題2】下列各項中,不屬于構(gòu)成稅法三個最基本要素的是(TopSage)。
A.納稅義務(wù)人
B.征稅人
C.征稅對象
D.稅率
【答案】B
2.征稅對象、稅目(P100)
(1)征稅對象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指向的對象,不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。
(2)稅目規(guī)定了征稅對象的具體范圍。
【例題】區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是(TopSage)。
A.稅率
B.納稅人
C.征稅對象
D.納稅期限
【答案】C
3.稅率(P100)
(1)比例稅率
(2)累進(jìn)稅率
(3)定額稅率(固定稅率)
【解釋】土地增值稅屬于超率累進(jìn)稅率,個人所得稅中的工資、薪金屬于超額累進(jìn)稅率。
【例題】下列各項中,屬于土地增值稅的稅率形式是(TopSage)。(2006年)
A.全額累進(jìn)稅率
B.定額稅率
C.超額累進(jìn)稅率
D.超率累進(jìn)稅率
【答案】D
4.起征點、免征額(P102)
舉例:起征點為100元,其意義是當(dāng)企業(yè)營業(yè)額小于100元時,不征稅。如果超過100元,則全部征稅。
(1)免征額是指對課稅對象總額中免予征稅的數(shù)額,只就減除后的“剩余部分”計征稅款;
(2)起征點是指對課稅對象開始征稅的數(shù)量界限,如果課稅對象的數(shù)額沒有達(dá)到起征點的不征稅,達(dá)到起征點的就其“全部數(shù)額”征稅。
【例題1】起征點是指征稅對象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限,征稅對象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的,只對其超過起征點部分的數(shù)額征稅。(TopSage)(2000年)
【答案】×
【例題2】在計算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時,納稅人的營業(yè)額超過起征點的,僅就超過起征點的部分征稅。(TopSage)
【答案】×
【例題3】課稅對象的數(shù)額超過免征額的,只就減除免征額后的剩余部分計征稅款。(TopSage)
【答案】√
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