【例·計算題】(2001年)某企業(yè)現(xiàn)著手編制2001年6月份的現(xiàn)金收支計劃。預計2001年6月月初現(xiàn)金余額為8000元;月初應收賬款4000元，預計月內可收回80%;本月銷貨50000元，預計月內收款比例為50%;本月采購材料8000元，預計月內付款70%;月初應付賬款余額5000元需在月內全部付清;月內以現(xiàn)金支付工資8400元;本月制造費用等間接費用付現(xiàn)16000元;其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元;購買設備支付現(xiàn)金10000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行借款，借款金額為1000元的倍數(shù);現(xiàn)金多余時可購買有價證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元。

　　要求：

　　(1)計算經(jīng)營現(xiàn)金收入。

　　(2)計算經(jīng)營現(xiàn)金支出。

　　(3)計算現(xiàn)金余缺。

　　(4)確定最佳資金籌措或運用數(shù)額。

　　(5)確定現(xiàn)金月末余額。

　　『正確答案』

　　(1)計算經(jīng)營現(xiàn)金收入

　　經(jīng)營現(xiàn)金收入=4000×80%+50000×50%=28200(元)

　　(2)計算經(jīng)營現(xiàn)金支出

　　經(jīng)營現(xiàn)金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900(元)

　　(3)計算現(xiàn)金余缺

　　現(xiàn)金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700(元)

　　(4)確定最佳資金籌措或運用數(shù)額

　　銀行借款數(shù)額=5000+10000=15000(元)

　　(5)確定現(xiàn)金月末余額

　　現(xiàn)金月末余額=15000-9700=5300(元)

　　(十)預計利潤表

　　預計利潤表是用來綜合反映企業(yè)在計劃期的預計經(jīng)營成果，是企業(yè)財務預算中最主要的預算表之一。編制預計利潤表的依據(jù)是各業(yè)務預算表、專門決策預算表和現(xiàn)金預算表。

　　【例2-16】以前面所編制的各種預算為資料來源。假設每季預提的財務費用為20000元。編制W公司預計利潤表如表2-13。

　　表2-13　W公司預計利潤表

　　20××年度　　　　　　　　　　　金額單位：元

　　【提示】

　　1季度銷售成本=2000×146.5=293 000(見銷售預算、單位生產(chǎn)成本預算)

　　1季度銷售及管理費用=全年費用÷4=329420÷4=82355(見銷售及管理費用預算)

　　所得稅是直接給出的(見現(xiàn)金預算)

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