1．進口應(yīng)稅消費品一批，關(guān)稅完稅價格110萬元，關(guān)稅100萬元，消費稅稅率30％。

2．將生產(chǎn)的新產(chǎn)品作樣品贈送給客戶，成本20萬元，國家規(guī)定的成本利潤率為8%消費稅稅率為10％。

3．委托加工應(yīng)稅消費品一批，材料成本120萬元，對方收取加工費30萬元，消費稅稅率為25％。

4．將生產(chǎn)的部分消費品以內(nèi)部價出售給職工，正常售價234萬元．實際出售給職工價格的140．4萬元，適用17％的增值稅稅率，8％的消費稅稅率。

要求：計算應(yīng)交消費稅?

答案：

業(yè)務(wù)1應(yīng)交消費稅=(110+100)÷(1-30％)X30％=90(萬元)

業(yè)務(wù)2應(yīng)交消費稅=20×(1+8％)÷(1-10％)×10％=2．4(萬元)

業(yè)務(wù)3應(yīng)交消費稅=(120+30)÷(1-25％)×25％=50(萬元）

業(yè)務(wù)4應(yīng)交消費稅=234÷(1+17％)×8％=16(萬元)

合計繳納消費稅=90+2．4+50+16=158．4萬元

(七)某集團公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1．下屬的房地產(chǎn)開發(fā)公司，本月出售開發(fā)的房屋共10000平方米，其質(zhì)量、品質(zhì)、條件相同，按每平方米0.34萬元的正常售價對外出售8500平方米，按每平方米O．2萬元的價格向內(nèi)部職工和關(guān)系單位出售1500平方米，都只收到了50％的價款；另外代有關(guān)部門收取維修費用10萬元。

另外向部門消費者收取二期房屋合同款60萬元，公司辦公房出租獲租金36萬元。

2．下屬的施工公司承接一項工程，總承包款700萬元，轉(zhuǎn)包部分工程，轉(zhuǎn)包價格200萬元。自己施工部分包工不包料，材料由施工公司墊付，最后由發(fā)包方單獨付款，共墊付材料款400萬元，工程完工。

3．下屬的物業(yè)管理公司共收取費用38萬元，其中包括代業(yè)主支付的水電費、報刊費20萬元。

4．下屬的旅行社承接旅行團，共收取費用47萬元，其中代游客支付的門票費7萬元，食宿費、交通費共14萬元。

5．用舊房一棟對外投資入股，賬面原值440萬元，已提折舊68萬元，投資時評估作價500萬元。

要求：計算應(yīng)交營業(yè)稅及代扣代繳的營業(yè)稅?

答案：

1．房產(chǎn)公司應(yīng)交營業(yè)稅

=(10000×0．34+lO+60+36)×5％=175．3(萬元)

2．施工公司應(yīng)交營業(yè)稅=[(700+200)+400]×3％=27(萬元)

3．施工公司代繳營業(yè)稅=200×3％=6(萬元)

4．物業(yè)公司應(yīng)交營業(yè)稅=(38-20)×5％=0．9(萬元)

5．旅行社應(yīng)交營業(yè)稅=(47-7-14)×5％=1．3(萬元)

合計應(yīng)交營業(yè)稅=175．3+27+0．9+1．3=204．5(萬元)

代扣代繳營業(yè)稅=6(萬元)

(八）某企業(yè)申報的2004年全年應(yīng)納稅所得額150萬元。經(jīng)有關(guān)部門檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：

1．該企業(yè)直接向街道小學(xué)捐贈15萬元：

2．該企業(yè)通過民政機關(guān)對外公益性捐贈30萬元；

3．該企業(yè)直接對外非公益性捐贈5萬元。

對以上的捐贈，該企業(yè)均作支出申報從收入中扣除。

要求：1．計算該企業(yè)允許扣除的捐贈

2．計算該企業(yè)全年應(yīng)交所得稅

答案：

本例中第1、3兩項不能扣除，第2項捐贈未超過標(biāo)準(zhǔn)的部分可以扣除。允許扣除的公益性捐贈標(biāo)準(zhǔn)=(150+15+30+5)×3％=6萬元

超標(biāo)準(zhǔn)捐贈=30-6=24萬元

全年應(yīng)納稅所得額=150+15+30+5-6=194萬元

或=150+15+5+24=194萬元

全年應(yīng)交所得稅=194×33％=64．35萬元

綜合題
（一）甲、乙、丙、丁四位自然人股東共同出資200萬元，設(shè)立有限責(zé)任公司。四位股東平均持股，其中甲、乙用貨幣出資，丙以房產(chǎn)出資。丁以專利權(quán)出資。房產(chǎn)和專利權(quán)均協(xié)議作價。全款均為50萬元，合同規(guī)定：

1．公司不設(shè)董事會，只設(shè)執(zhí)行董事，并經(jīng)公司章程明確甲為執(zhí)行董事兼總經(jīng)理。

2．乙為財務(wù)負責(zé)人兼監(jiān)事。

3．公司資金不足時，可以通過發(fā)行債券融資。公司設(shè)立時，稅務(wù)機關(guān)提出，丙以房產(chǎn)出資應(yīng)交契稅，丁以無形資產(chǎn)出資應(yīng)交營業(yè)稅,丙、丁認為自己的行為不是出售，不應(yīng)交稅。

公司經(jīng)營一段時問后，丙、丁二位發(fā)現(xiàn)公司賬面利潤有假，完全是甲、乙二位串通編制虛假報表所造成的。丙、丁二人提出向甲、乙轉(zhuǎn)讓股權(quán)，甲、乙不同意，丙、丁將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給A，甲、乙也不同意，A受讓股權(quán)后調(diào)查發(fā)現(xiàn)：

(1)甲又與朋友共同出資設(shè)立一家公司，經(jīng)營內(nèi)容與本公司完全相同，并獲利40萬元。

(2)甲將公司部分資產(chǎn)私自作為抵押物從銀行貸款炒股票，獲利15萬元。

為此公司召開股東會，A、乙提出免除甲執(zhí)行董事和總經(jīng)理職務(wù)，由A擔(dān)任執(zhí)行董事兼總經(jīng)理。

要求：根據(jù)以上資料分析回答下列問題

1．該公司設(shè)立過程中有哪些內(nèi)容不符合公司法的規(guī)定?

2．稅務(wù)機關(guān)的要求是否正確?

3．甲、乙串通編制虛假的財務(wù)報告應(yīng)如何處理?

4．丙、丁向A轉(zhuǎn)讓的股權(quán)是否有效?

5．甲的行為是否合法?應(yīng)如何處理?

6．免除，甲的執(zhí)行董事兼總經(jīng)理職務(wù)是否合法?

上一頁  [1] [2] [3] 下一頁