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2013銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》第五章知識(shí)點(diǎn)

  【知識(shí)點(diǎn)6】借款需求分析的內(nèi)容(負(fù)債和分紅變化引起)

  1.商業(yè)信用的減少和改變

  應(yīng)付賬款被認(rèn)為是公司的無(wú)成本融資來(lái)源,因?yàn)楣驹趹?yīng)付賬款到期之前可以充分利用這部分資金購(gòu)買商品和服務(wù)等,但要有度。

  2.債務(wù)重構(gòu)

  基于期限的考慮,公司經(jīng)常會(huì)用一種債務(wù)替代另一種債務(wù),典型的例子就是向銀行舉債以替代商業(yè)信用。這種情況通常會(huì)發(fā)生在銷售急劇增長(zhǎng)時(shí),債權(quán)人要求還款。這種情況發(fā)生的標(biāo)志是還款時(shí)間的延長(zhǎng)期限超出了市場(chǎng)的正常水平。為了了解還款期限延長(zhǎng)的真正原因,銀行通常需要與公司管理層進(jìn)行相關(guān)討論。公司資金短缺可能是由于其他客戶尚未付款,或者存貨尚未售出。

  銀行需要分析公司的財(cái)務(wù)匹配狀況。如果銷售收入增長(zhǎng)足夠快,且核心流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)主要是通過短期融資而不是長(zhǎng)期融資實(shí)現(xiàn)的,那么,這時(shí)就需要將短期債務(wù)重構(gòu)為長(zhǎng)期債務(wù)。替代債務(wù)的期限取決于付款期縮短和財(cái)務(wù)不匹配的原因,以及公司產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力。

  在某些情況下,公司可能僅僅想用一個(gè)債權(quán)人取代另一個(gè)債權(quán)人,原因可能是:

  (1)對(duì)現(xiàn)在的銀行不滿意;

  (2)想要降低目前的融資利率;

  (3)想與更多的銀行建立合作關(guān)系,增加公司的融資渠道;

  (4)為了規(guī)避債務(wù)協(xié)議的種種限制,想要?dú)w還現(xiàn)有的借款。

  在這種情況下,銀行要通過與公司管理層的詳細(xì)交談了解債務(wù)重構(gòu)的原因是否真實(shí),并進(jìn)一步判斷是否適合發(fā)放貸款。

  3.紅利的變化

  紅利和利息均為公司的融資成本。大多數(shù)公司必須支付紅利來(lái)保證其在證券市場(chǎng)的位置,因?yàn)榧t利的發(fā)放會(huì)影響投資者的態(tài)度。

  公司的利潤(rùn)收入在紅利支付與其他方面使用(比如資本支出、營(yíng)運(yùn)資本增長(zhǎng))之間存在著矛盾,對(duì)公開上市的公司來(lái)說,將大量現(xiàn)金用于其他目的后,由于缺少足夠的現(xiàn)金,可能會(huì)通過借款來(lái)發(fā)放紅利。

  銀行可以通過以下方面來(lái)衡量公司發(fā)放紅利是否為合理的借款需求:

  (1)公司為了維持在資本市場(chǎng)的地位或者滿足股東的最低期望,通常會(huì)定期發(fā)放股利。在公司申請(qǐng)借款時(shí),銀行要判斷紅利發(fā)放的必要性,如果公司的股息發(fā)放壓力并不是很大,那么紅利就不能成為合理的借款需求原因。

  (2)通過營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流量分析來(lái)判斷公司的營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流是否仍為正的,并且能夠滿足償還債務(wù)、資本支出和預(yù)期紅利發(fā)放的需要。如果能夠滿足,則不能作為合理的借款需求原因。

  (3)對(duì)于定期支付紅利的公司來(lái)說,銀行要判斷其紅利支付率和發(fā)展趨勢(shì)。

  如果公司未來(lái)的發(fā)展速度已經(jīng)無(wú)法滿足現(xiàn)在的紅利支付水平,那么紅利發(fā)放就不能成為合理的借款需求原因。

  僅僅根據(jù)公司的單一借款原因來(lái)判斷其借款需求是不合適的,還要結(jié)合現(xiàn)金流分析來(lái)判斷公司是否還有其他的借款原因,并確定借款公司現(xiàn)金短缺的具體原因。

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