2009年銀行從業(yè)考試風(fēng)險(xiǎn)管理：第八章復(fù)習(xí)筆記

　　8.2.2 外部審計(jì)

　　1.外部審計(jì)作用

　　(1)外部審計(jì)的必要性

　　(2)外部審計(jì)的作用

　　2.外部審計(jì)的基本要求

　　(1)外部審計(jì)的法律規(guī)定

　　我國(guó)已經(jīng)頒布了《會(huì)計(jì)法》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，并于2006年發(fā)布了與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則趨同的審計(jì)準(zhǔn)則。

　　(2)外部審計(jì)的內(nèi)容與范圍

　　(3)外部審計(jì)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息交流

　　(4)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限

　　3.外部審計(jì)與信息披露的關(guān)系

　　(1)外部審計(jì)有利于提高信息披露質(zhì)量

　　①我國(guó)商業(yè)銀行信息披露存在的問(wèn)題

　　一是信息披露內(nèi)容不全面;二是風(fēng)險(xiǎn)信息披露不充分;三是表外業(yè)務(wù)信息披露不充分;四是信息披露監(jiān)控機(jī)制仍需進(jìn)一步完善。

　�、谕獠繉徲�(jì)有利于改進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行信息披露

　　(2)信息披露對(duì)外部審計(jì)的影響

　�、偻该鞯男畔⒔衣队欣�于提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　②不透明的信息披露將產(chǎn)生較高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，降低審機(jī)質(zhì)量。

　　4.外部審計(jì)與監(jiān)督檢查的關(guān)系

　　(1)外部審計(jì)和銀行監(jiān)管側(cè)重點(diǎn)有所不同

　　(2)外部審計(jì)和銀行監(jiān)管的方式、目標(biāo)、內(nèi)容存在共性

　　(3)外部審計(jì)和監(jiān)管一件共同成為市場(chǎng)主體關(guān)注、評(píng)價(jià)、選擇銀行的重要依據(jù)

　　(4)外部審計(jì)與銀行監(jiān)管相輔相成