2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》課后作業(yè)題：第3章

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中不違反保密原則的有( )。

　　A.將被審計(jì)單位商洽重組的內(nèi)部消息，提前告知家人，讓其購(gòu)入股票

　　B.未經(jīng)客戶授權(quán)或法律法規(guī)允許，向所在事務(wù)所匯報(bào)所獲知的涉密信息

　　C.在法律允許的范圍內(nèi)，向第三方披露所獲知的涉密信息

　　D.接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問(wèn)和調(diào)查

　　2.以下屬于自身利益導(dǎo)致的不利影響的情形有( )。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收入過(guò)分依賴某一客戶

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶就鑒證業(yè)務(wù)達(dá)成或有收費(fèi)的協(xié)議

　　C.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員在鑒證客戶中擁有金額較低的股票

　　D.在鑒證客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人

　　3.以下屬于自我評(píng)價(jià)導(dǎo)致的不利影響的情形有( )。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)客戶提供財(cái)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)或操作服務(wù)后，又對(duì)系統(tǒng)的運(yùn)行有效性出具鑒證報(bào)告

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為審計(jì)客戶編制財(cái)務(wù)報(bào)表，又對(duì)該套報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

　　C.某項(xiàng)目組成員的父親擔(dān)任所審計(jì)客戶的董事

　　D.客戶員工更具有專長(zhǎng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨服從其判斷的壓力

　　4.針對(duì)可能導(dǎo)致對(duì)職業(yè)道德產(chǎn)生的不利影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取防范措施以將不利影響降低至可接受的水平，以下屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的防范措施的有( )。

　　A.制定有關(guān)政策和程序，控制項(xiàng)目質(zhì)量，監(jiān)督業(yè)務(wù)質(zhì)量

　　B.制定有關(guān)政策和程序，監(jiān)控對(duì)某一客戶收費(fèi)的依賴程度

　　C.指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運(yùn)行

　　D.對(duì)已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務(wù)，由組外注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核或提供建議

　　5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)客戶要求接替前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，為防范因客戶變更委托可能產(chǎn)生的不利影響，通常采取的措施有( )。

　　A.在投標(biāo)書中說(shuō)明，在承接業(yè)務(wù)前需要與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通

　　B.與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，了解前任已知悉的相關(guān)事實(shí)或情況

　　C.從其他渠道獲取必要的信息

　　D.如果不能消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃剑?cè)會(huì)計(jì)師不得承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)

　　6.A會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)某客戶要求為其2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表提供第二次審計(jì)意見(jiàn)，為避免對(duì)職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響，以下所采取的防范措施正確的有( )。

　　A.征得客戶同意與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通

　　B.在與客戶溝通中說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)的局限性

　　C.向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見(jiàn)的副本

　　D.如果客戶以保密為由不同意與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，不影響該項(xiàng)業(yè)務(wù)的承接

　　7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在確定收費(fèi)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有( )。

　　A.提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任

　　B.所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)

　　C.被審計(jì)單位錯(cuò)報(bào)金額的大小

　　D.各級(jí)別人員提供服務(wù)所需要的時(shí)間

　　8.以下事項(xiàng)中需要與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的情形有( )。

　　A.與客戶存在利益沖突

　　B.客戶變更委托

　　C.專業(yè)服務(wù)營(yíng)銷

　　D.客戶尋求第二次意見(jiàn)

　　9.或有收費(fèi)可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，不利影響存在與否及其嚴(yán)重程度取決于下列( )因素。

　　A.是否由獨(dú)立第三方復(fù)核

　　B.可能的收費(fèi)金額區(qū)間

　　C.確定收費(fèi)的基礎(chǔ)

　　D.專業(yè)勝任能力

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