49回答49-56題：

　　某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元;

　　(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.3萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.2萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.1萬元;

　　(3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，該批項(xiàng)鏈本期市場(chǎng)平均零售價(jià)為80萬元，最高零售價(jià)為100萬;

　　(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元;外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元;

　　(5)本期自來水公司開具水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款9.82萬元，稅款0.59萬元。本期取得電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣)。

　　要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　銷售套裝禮盒的增值稅銷項(xiàng)稅;

　　答案解析:

　　銷售套裝禮盒增值稅銷項(xiàng)稅=30÷(1+17%)×17%=4.36(萬元)

　　50某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元;

　　(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.3萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.2萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.1萬元;

　　(3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，該批項(xiàng)鏈本期市場(chǎng)平均零售價(jià)為80萬元，最高零售價(jià)為100萬;

　　(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元;外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元;

　　(5)本期自來水公司開具水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款9.82萬元，稅款0.59萬元。本期取得電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣)。

　　要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈增值稅銷項(xiàng)稅;

　　答案解析:

　　“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈增值稅銷項(xiàng)稅=2000×0.1÷(1+17%)×17%=29.06(萬元)

　　51某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元;

　　(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.3萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.2萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.1萬元;

　　(3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，該批項(xiàng)鏈本期市場(chǎng)平均零售價(jià)為80萬元，最高零售價(jià)為100萬;

　　(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元;外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元;

　　(5)本期自來水公司開具水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款9.82萬元，稅款0.59萬元。本期取得電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣)。

　　要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅;

　　答案解析:

　　用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅=80÷(1+17%)×17%=11.62(萬元)

　　52某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元;

　　(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.3萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.2萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.1萬元;

　　(3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，該批項(xiàng)鏈本期市場(chǎng)平均零售價(jià)為80萬元，最高零售價(jià)為100萬;

　　(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元;外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元;

　　(5)本期自來水公司開具水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款9.82萬元，稅款0.59萬元。本期取得電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣)。

　　要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　商城10月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　答案解析:

　　可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8.50+0.59+21×17%=12.66(萬元)

　　53某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元;

　　(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.3萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.2萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.1萬元;

　　(3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，該批項(xiàng)鏈本期市場(chǎng)平均零售價(jià)為80萬元，最高零售價(jià)為100萬;

　　(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元;外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元;

　　(5)本期自來水公司開具水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款9.82萬元，稅款0.59萬元。本期取得電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21萬元。(其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣)。

　　要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　商城10月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　答案解析:

　　商城10月份應(yīng)繳納的增值稅=4.36+29.06+11.62-12.66=32.38(萬元)

　　54某市商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售1 50臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元(不含稅)，同時(shí)送出150只電飯煲(市場(chǎng)不含稅價(jià)格400元/只)，并用商場(chǎng)的貨車運(yùn)輸.收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元(不含稅);

　　(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)2500元，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)100元;

　　(3)取得會(huì)員費(fèi)收入30萬元;

　　(4)采用分期收款方式銷售某型號(hào)洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)格1440元，本月約定購貨方支付50%的款項(xiàng);

　　(5)購進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，沒有付款;

　　(6)本月公益性捐贈(zèng)自產(chǎn)A型彩電10臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)2000元。

　　(7)購進(jìn)電冰箱120臺(tái)，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬元(不含稅)，但商場(chǎng)因資金困難僅

　　支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質(zhì)量原因，將上期購進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家(價(jià)格同本期).并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。

　　要求：回答以下問題，每問均為共計(jì)金額。

　　本月商場(chǎng)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅;

　　答案解析:

　　購進(jìn)貨物，取得專用發(fā)票，無論是否支付貨款都可以按照發(fā)票上的稅金抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。本月商場(chǎng)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=20×17%+36×17%-36÷120×20×17%=8.5(萬元)

　　55某市商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售1 50臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元(不含稅)，同時(shí)送出150只電飯煲(市場(chǎng)不含稅價(jià)格400元/只)，并用商場(chǎng)的貨車運(yùn)輸.收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元(不含稅);

　　(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)2500元，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)100元;

　　(3)取得會(huì)員費(fèi)收入30萬元;

　　(4)采用分期收款方式銷售某型號(hào)洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)格1440元，本月約定購貨方支付50%的款項(xiàng);

　　(5)購進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，沒有付款;

　　(6)本月公益性捐贈(zèng)自產(chǎn)A型彩電10臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)2000元。

　　(7)購進(jìn)電冰箱120臺(tái)，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬元(不含稅)，但商場(chǎng)因資金困難僅

　　支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質(zhì)量原因，將上期購進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家(價(jià)格同本期).并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。

　　要求：回答以下問題，每問均為共計(jì)金額。

　　本月商場(chǎng)發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅;

　　答案解析:

　　采用“買一贈(zèng)一”方式銷售貨物，對(duì)于贈(zèng)送的貨物要視同銷售，計(jì)算增值稅。本月商場(chǎng)發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅=(0.3+0.04)×150×17%+1×11%+[0.25+0.01÷(1+17%)]×250×17%+0.144×200×17%×50%+0.2×10×17%=22.56(萬元)

　　56某市商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售1 50臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元(不含稅)，同時(shí)送出150只電飯煲(市場(chǎng)不含稅價(jià)格400元/只)，并用商場(chǎng)的貨車運(yùn)輸.收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元(不含稅);

　　(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)2500元，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)100元;

　　(3)取得會(huì)員費(fèi)收入30萬元;

　　(4)采用分期收款方式銷售某型號(hào)洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)格1440元，本月約定購貨方支付50%的款項(xiàng);

　　(5)購進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，沒有付款;

　　(6)本月公益性捐贈(zèng)自產(chǎn)A型彩電10臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)2000元。

　　(7)購進(jìn)電冰箱120臺(tái)，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬元(不含稅)，但商場(chǎng)因資金困難僅

　　支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質(zhì)量原因，將上期購進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家(價(jià)格同本期).并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。

　　要求：回答以下問題，每問均為共計(jì)金額。

　　本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅。

　　答案解析:

　　本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅=22.56-8.5=14.06(萬元)

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