第 1 頁:單項選擇題 |
第 3 頁:多項選擇題 |
第 4 頁:計算題 |
第 8 頁:綜合題 |
45回答45-48題:
某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年1 2月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)開采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸,每噸不含稅售價為150元,貨物已發(fā)出,托收手續(xù)已辦妥,貨款尚未收到。
(3)銷售洗煤60噸,每噸不含稅售價為303元,款項已收到;把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖,該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1:0.8。
(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米,取得不含稅銷售額67490元,并收取優(yōu)質(zhì)費1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸,每噸不含稅單價155元,價款372000元,購銷合同規(guī)定,本月收取1/3的價款,實際取得不含稅價款1O0000元。
(6)支付水費并取得增值稅專用發(fā)票,注明的增值稅額為15200元,其中的25%用于職工浴池。
(7)購進煤炭開采機械2臺,專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元,運費普通發(fā)票上注明的運輸費用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1:0.35)贈送給某關系單位,該煤礦沒有同種選煤的銷售價格,但已知每噸成本為450元,成本利潤率為10%。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進勞保用品,普通發(fā)票上注明的價款為7208元。
(10)從某企業(yè)(一般納稅人)購進生產(chǎn)用材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知:該煤礦原煤資源稅稅額為2.5元/噸。
要求:根據(jù)上述資料回答下列問題,計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位。
問:計算該企業(yè)當期銷項稅額。
答案解析:
煤:銷項稅額=[1 50×480+303×(60+56)+372000÷3+450×(1+10%)×14]×17%=40473.26(元)
天然氣:銷項稅額=[67490+1017÷(1+13%)]×13%=8890.7(元)
當期銷項稅額=40473.26+8890.7=49363.96(元)
46某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年1 2月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)開采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸,每噸不含稅售價為150元,貨物已發(fā)出,托收手續(xù)已辦妥,貨款尚未收到。
(3)銷售洗煤60噸,每噸不含稅售價為303元,款項已收到;把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖,該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1:0.8。
(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米,取得不含稅銷售額67490元,并收取優(yōu)質(zhì)費1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸,每噸不含稅單價155元,價款372000元,購銷合同規(guī)定,本月收取1/3的價款,實際取得不含稅價款1O0000元。
(6)支付水費并取得增值稅專用發(fā)票,注明的增值稅額為15200元,其中的25%用于職工浴池。
(7)購進煤炭開采機械2臺,專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元,運費普通發(fā)票上注明的運輸費用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1:0.35)贈送給某關系單位,該煤礦沒有同種選煤的銷售價格,但已知每噸成本為450元,成本利潤率為10%。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進勞保用品,普通發(fā)票上注明的價款為7208元。
(10)從某企業(yè)(一般納稅人)購進生產(chǎn)用材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知:該煤礦原煤資源稅稅額為2.5元/噸。
要求:根據(jù)上述資料回答下列問題,計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位。
問:計算該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅額。
答案解析:
當期準予抵扣的進項稅額=15200×(1-25%)+13600+6870=31870(元)
47某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年1 2月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)開采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸,每噸不含稅售價為150元,貨物已發(fā)出,托收手續(xù)已辦妥,貨款尚未收到。
(3)銷售洗煤60噸,每噸不含稅售價為303元,款項已收到;把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖,該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1:0.8。
(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米,取得不含稅銷售額67490元,并收取優(yōu)質(zhì)費1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸,每噸不含稅單價155元,價款372000元,購銷合同規(guī)定,本月收取1/3的價款,實際取得不含稅價款1O0000元。
(6)支付水費并取得增值稅專用發(fā)票,注明的增值稅額為15200元,其中的25%用于職工浴池。
(7)購進煤炭開采機械2臺,專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元,運費普通發(fā)票上注明的運輸費用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1:0.35)贈送給某關系單位,該煤礦沒有同種選煤的銷售價格,但已知每噸成本為450元,成本利潤率為10%。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進勞保用品,普通發(fā)票上注明的價款為7208元。
(1O)從某企業(yè)(一般納稅人)購進生產(chǎn)用材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知:該煤礦原煤資源稅稅額為2.5元/噸。
要求:根據(jù)上述資料回答下列問題,計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位。
問:計算該企業(yè)本月應納增值稅稅額。
答案解析:
應納增值稅額=49363.96-38.70=17493.96(元)
48某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年1 2月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)開采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸,每噸不含稅售價為150元,貨物已發(fā)出,托收手續(xù)已辦妥,貨款尚未收到。
(3)銷售洗煤60噸,每噸不含稅售價為303元,款項已收到;把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖,該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1:0.8。
(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米,取得不含稅銷售額67490元,并收取優(yōu)質(zhì)費1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸,每噸不含稅單價155元,價款372000元,購銷合同規(guī)定,本月收取1/3的價款,實際取得不含稅價款1O0000元。
(6)支付水費并取得增值稅專用發(fā)票,注明的增值稅額為15200元,其中的25%用于職工浴池。
(7)購進煤炭開采機械2臺,專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元,運費普通發(fā)票上注明的運輸費用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1:0.35)贈送給某關系單位,該煤礦沒有同種選煤的銷售價格,但已知每噸成本為450元,成本利潤率為10%。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進勞保用品,普通發(fā)票上注明的價款為7208元。
(10)從某企業(yè)(一般納稅人)購進生產(chǎn)用材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知:該煤礦原煤資源稅稅額為2.5元/噸。
要求:根據(jù)上述資料回答下列問題,計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位。
問:計算該企業(yè)本月應納資源稅稅額。
答案解析:
開采煤過程中生產(chǎn)的天然氣不繳納資源稅。
計稅數(shù)量=480+(60+56)÷0.8+2400÷3+14÷0.35=1465(噸)
應納資源稅=1465×2.5=3662.5(元)
關注"566注冊會計師"微信,第一時間獲取最新資訊、試題、內(nèi)部資料等信息!
注冊會計師題庫【手機題庫下載】| 微信搜索"566注冊會計師"
注冊會計師QQ群: |
---|
相關推薦: