11 甲縣某獨(dú)立礦山2013年7月份開采銅礦石原礦3萬噸，當(dāng)月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運(yùn)回甲縣，上述礦石的80%已在當(dāng)月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨(dú)立礦山7月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅為( )。

　　A.12萬元

　　B.15萬元

　　C.32萬元

　　D.40萬元

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　收購未稅礦產(chǎn)品應(yīng)該向收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅。向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅=3

　　12 某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改制成全體職工持股的股份有限公司，承受了原企業(yè)價值800萬元的房屋所有權(quán);改制后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值300萬元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償;當(dāng)期以330萬元的價格購進(jìn)某外貿(mào)企業(yè)的一座辦公樓，則該股份有限公司應(yīng)就以上事項繳納契稅(　　)萬元。(適用稅率3%)

　　A.0

　　B.9.9

　　C.33

　　D.42.9

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　企業(yè)改制成全體職工持股的股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的免征契稅;以債權(quán)人身份承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅;購買房屋應(yīng)納契稅=330×3%=9.9(萬元)

　　13 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下面理解不準(zhǔn)確的是(　　)。

　　A.國有林場的辦公用地免稅

　　B.林業(yè)系統(tǒng)的森林公園比照公園免稅

　　C.對林業(yè)系統(tǒng)所屬林區(qū)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地免稅

　　D.林業(yè)系統(tǒng)的自然保護(hù)區(qū)比照公園免稅

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　對林業(yè)系統(tǒng)所屬林區(qū)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地免稅，并不是對國有林場的所有的占地都免稅。

　　14下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的是(　　)。

　　A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　B.發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后已繳納

　　C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的

　　D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定依法設(shè)置賬簿的

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　納稅人(包括單位納稅人和個人納稅人)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

　　(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。

　　(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。

　　(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。

　　(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的。

　　(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。

　　(6)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

　　15 某市工商局2013年8月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車自用，支付含增值稅價款234000元，代收的保險費(fèi)2500元(由汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù))，購買者隨購買車輛支付的工具件和零部件價款700元，車輛裝飾費(fèi)1800元，支付控購費(fèi)800元。該工商局應(yīng)納車輛購置稅(　　)元。

　　A.28320

　　B.20427.35

　　C.25320

　　D.21642.03

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　對于代收款項，凡使用代收單位票據(jù)收取的款項，應(yīng)視作代收單位的價外收費(fèi)，并人計稅價格中一并征稅;購買者支付的控購費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不屬于價外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計稅價格計稅。應(yīng)納車輛購置稅=(234000+2500+700+1800)÷(1+17%)×10%=20427.35(元)

　　16 下列各項中.不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是(　　)。

　　A.采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

　　B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行

　　C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

　　D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　稅收保全措施，應(yīng)該是僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，對于扣繳義務(wù)人不適用。

　　17 某煤礦2013年3月開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤39萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。該煤2013年3月應(yīng)納資源稅( )萬元。

　　A.1700

　　B.1850

　　C.2000

　　D.2150

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為應(yīng)納稅數(shù)量。應(yīng)納資源稅=(240+30÷0.3)×5=1700(萬元)

　　18 復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起(　　)日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但延長期限最長不得超過(　　)日。

　　A.3030

　　B.306

　　C.6030

　　D.6060

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但延長期限最長不得超過30日。

　　19 對竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在( )以上的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

　　A.50%

　　B.75%

　　C.80%

　　D.85%

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　對竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

　　20 關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的是(　　)。

　　A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，也是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人

　　B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物

　　C.稅率是征稅對象的征收比例或征收額度，是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志

　　D.稅目反映具體的征稅范圍。是對課稅對象質(zhì)的界定

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　選項A中納稅人不一定是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。

　　21 某汽車貿(mào)易公司2013年6月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元;2輛企業(yè)自用;1輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅為(　　)萬元。(小轎車關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率9%)

　　A.7.03

　　B.5.00

　　C.7.50

　　D.10.55

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　該公司應(yīng)納車輛購置稅=2×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.03(萬元)

　　22 下列有關(guān)增值稅政策的陳述，正確的是(　　)。

　　A.銷售再生水，適用先征后退政策

　　B.銷售翻新輪胎，適用即征即退政策

　　C.以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力實行即征即退50%的政策

　　D.對增值稅納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品。即征即退增值稅

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　銷售自產(chǎn)再生水，銷售自產(chǎn)翻新輪胎，生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅。

　　23 下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是(　　)。

　　A.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車

　　B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒

　　C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

　　D.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　選項A，用汽車輪胎生產(chǎn)小汽車不能扣除;選項B，不得抵扣消費(fèi)稅;選項C，溶劑油用于連續(xù)生產(chǎn)不得抵扣消費(fèi)稅。

　　24 某企業(yè)2013年8月份開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證、專利證、稅務(wù)登記證各一份。公司實收資本500萬元，資本公積300萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿;同年與甲公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元的原材料，甲公司補(bǔ)差價40萬元。2013年該企業(yè)應(yīng)納印花稅(　　)元。

　　A.6475

　　B.6775

　　C.6975

　　D.6980

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　應(yīng)納印花稅=5×5+(500+300)×0.5‰×10000+5×l0+(420+380)×0.3‰×10000=6475(元)

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