二、多項選擇題，本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。

　　25 下列關于個人所得稅的征稅項目，表述正確的有(　　)。

　　A.某有限責任公司為股東的兒子購買汽車一輛，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅

　　B.某股份公司投資者因困難向企業(yè)借款，年終既未償還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，應按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

　　C.個人獨資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅

　　D.個人獨資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應按“利息、股息、紅利所得”項目計征個所得稅

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　選項A，應按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅;選項D，個人獨資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅。

　　26 下列各項中，主管稅務機關有權要求其提供擔

　　A.在外地設立非獨立核算分支機構(gòu)的單位和個人

　　B.無固定經(jīng)營場地申請領購發(fā)票的單位和個人

　　C.申請注銷稅務登記的單位和個人

　　D.財務制度不健全的納稅人申請領購發(fā)票

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　主管稅務機關有權要求其提供擔保人適用于以下情形：一是無固定經(jīng)營場地的單位和個人申請領購發(fā)票，二是財務制度不健全的納稅人申請領購發(fā)票。

　　27 下列表述中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有(　　)。

　　A.稅收強制執(zhí)行措施是指稅務當事人不履行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務，有關稅務機關采用法定的強制手段，強迫當事人履行義務的行為

　　B.納稅評估是指稅務機關運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并據(jù)此征收稅款的行為

　　C.稅款征收方式是指稅務機關根據(jù)各稅種的不同特點、征納雙方的具體條件而確定的計算征收稅款的方法和形式，主要包括查賬征收、定期定額征收、委托代征等方式

　　D.稅款滯納金征收制度，是指納稅人或者扣繳義務人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金的制度

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　選項B，納稅評估是采取進一步征管措施的管理行為，并不能據(jù)此征收稅款。

　　28 下列出口貨物勞務，不適用出口退(免)稅政策的有(　　)。

　　A.出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設項目的中標機電產(chǎn)品

　　B.廣告投放地在境外的廣告服務

　　C.油畫

　　D.非出口企業(yè)委托出口的貨物

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　選項B、C、D均適用增值稅免稅政策。

　　29 下列關于資源稅的表述，正確的有( )。

　　A.納稅人以外購的液體鹽連續(xù)加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予扣除

　　B.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由當?shù)厝嗣裾疀Q定

　　C.納稅人的減稅、免稅項目，應單獨核算，否則不予減稅、免稅

　　D.納稅人開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中因意外事故或者自然災害等原因造成重大損失的，由省級人民政府酌情決定減稅或免稅

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　選項B，納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務機關決定。

　　30 下列項目中，屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應稅收人的有( )。

　　A.無形資產(chǎn)收入

　　B.貨幣收入

　　C.實物收入

　　D.租金收入

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入、實物收入、其他收入。但是，不包括租金收入，因為出租沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權的轉(zhuǎn)移。所以，選項D不需要征收土地增值稅，不符合題意。選項ABC，符合題意。

　　31 關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有( )。

　　A.企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)重大改變的交易，不含股權收購

　　B.資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權的計稅基礎，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎確定

　　C.企業(yè)債務重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務，應當分解為轉(zhuǎn)讓相關非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務兩項業(yè)務，確認相關資產(chǎn)的所得或損失

　　D.企業(yè)重組的稅務處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務處理規(guī)定和特殊性稅務處理規(guī)定

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務重組、股權收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。

　　32 下列關于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的有(　　)。

　　A.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營或承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

　　B.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅是按合同規(guī)定取得一定所得的，其所得按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅

　　C.承包、承租人按合同的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費用后，企業(yè)經(jīng)營成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅

　　D.分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應在取得每次所得后的次月15日內(nèi)預繳稅款，納稅年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅是按合同規(guī)定取得一定所得的，其所得按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　33 根據(jù)稅務行政法制的規(guī)定，稅務行政訴訟的受案范圍包括(　　)。

　　A.稅務機關作出的罰款行為

　　B.稅務機關作出的復議行為

　　C.稅務機關作出的稅收保全措施

　　D.稅務機關作出的稅收強制執(zhí)行措施

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　稅務行政訴訟的受案范圍共B項，除上述4項外，還包括稅務機關作出的征稅行

　　為、責令納稅人提交納稅保證金(或提供擔保)行為、阻止出境行為、認為符合法定條件

　　申請稅務機關頒發(fā)稅務登記證和發(fā)售發(fā)票，稅務機關拒絕頒發(fā)、發(fā)售或不予答復的行為。

　　34 下列關于企業(yè)所得稅前可扣除的工資及福利費.表述正確的有( )。

　　A.合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構(gòu)制定的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金

　　B.失業(yè)保險及生育保險應計人工資薪金當中

　　C.喪葬補助費、撫恤費應計入工資薪金

　　D.供暖費補貼、職工防暑降溫費應計入福利費

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　選項B，實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險等社會保險費;選項C，喪葬補助費、撫恤費屬于福利費列支范圍。

　　35 下列關于資源稅納稅地點的表述。正確的有( )。

　　A.資源稅納稅人應向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務機關納稅

　　B.跨省開采的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在開采地或生產(chǎn)地納稅

　　C.扣繳義務人應向收購地主管稅務機關繳納代扣代繳的資源稅

　　D.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務機關決定

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　無論省內(nèi)開采，還是跨省開采，資源稅應向開采地或生產(chǎn)地主管稅務機關繳納。

　　36 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品在確定土地增值稅的扣除項目時，不允許單獨扣除的稅金有( )。

　　A.印花稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.營業(yè)稅

　　D.城市維護建設稅

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　房產(chǎn)稅與房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為并沒有直接的關系，不在計算土地增值稅時扣除;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅是列入管理費用中的，不允許再單獨扣除。

　　37 下列項目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有( )。

　　A.土地征用及拆遷補償費

　　B.建筑安裝工程費

　　C.公共配套設施費

　　D.前期工程費

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等。

　　38 下列不征或免征增值稅的項目有(　　)。

　　A.貨物期貨

　　B.納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎

　　C.對增值稅納稅人收取的會員費收入

　　D.各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　選項A.貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)應當征收增值稅，在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅;選項B.人工合成牛胚胎的生產(chǎn)過程屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn).納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎免征增值稅;選項C和D均不征收增值稅。

關注"566注冊會計師"微信，第一時間獲取最新資訊、試題、內(nèi)部資料等信息!

注冊會計師題庫【手機題庫下載】| 微信搜索"566注冊會計師"

　　相關推薦：

　　2015年注冊會計師《稅法》知識點精講匯總

　　2015年注冊會計師《稅法》選擇題及答案匯總

　　中注協(xié)：2014年注冊會計師真題及答案匯總(各科目)