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11.下列不屬于營業(yè)稅免征或不征稅項目的是( )。
A、社會團(tuán)體收取的會費(fèi)
B、保險公司的攤回分保費(fèi)用
C、科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
D、人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
【正確答案】D
【答案解析】人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款業(yè)務(wù),屬于經(jīng)營性質(zhì),其取得的收入,應(yīng)繳納營業(yè)稅。
12.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人,視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A、將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天
B、不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
C、簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天
D、受贈方繳納契稅的當(dāng)天
【正確答案】B
【答案解析】不動產(chǎn)贈送他人的營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
13.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人,視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A、將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天
B、不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
C、簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天
D、受贈方繳納契稅的當(dāng)天
【正確答案】B
【答案解析】本題考核營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的知識點(diǎn)。不動產(chǎn)贈送他人的營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
14.單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款,凡該項退款已征收過營業(yè)稅的,可以( )。
A、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免營業(yè)稅
B、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請降低營業(yè)稅稅率
C、從納稅人以后的營業(yè)額中減除,但不允許退還已征稅款
D、允許退還已征稅款,也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除
【正確答案】D
【答案解析】根據(jù)營業(yè)稅法的規(guī)定,單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款,凡該項退款已征收過營業(yè)稅的,允許退還已征稅款,也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除。
15.按照現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定,下列說法正確的是( )。
A、按期納稅的起征點(diǎn)為200-800元
B、對保險公司開展的1年期以上的返還性人身保險業(yè)務(wù),減半征收營業(yè)稅
C、飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
D、個人自建自用住房不征營業(yè)稅
【正確答案】D
【答案解析】現(xiàn)行營業(yè)稅的起征點(diǎn)為:按期納稅的起征點(diǎn)幅度為月營業(yè)額5000-20000元;按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)營業(yè)額300-500元;對保險公司開展的1年期限以上的返還性人身保險業(yè)務(wù),免征營業(yè)稅;自2012年1月1日起,旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,不繳納營業(yè)稅。
16.自2003年1月1日起,以不動產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為,不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入( )。
A、應(yīng)征收營業(yè)稅
B、減半征收營業(yè)稅
C、不征營業(yè)稅
D、由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)裁定是否征收營業(yè)稅
【正確答案】 C
【答案解析】 自2003年1月1日起,以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為,不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入也不征收營業(yè)稅。
17.下列各項中,不符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的是( )。
A、保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月
B、典當(dāng)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個季度
C、非金融企業(yè)從事金融業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅期限為一個月
D、營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅
【正確答案】 B
【答案解析】 銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個季度;典當(dāng)業(yè),納稅期限為1個月。
18.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定,應(yīng)當(dāng)自( )繳納消費(fèi)稅。
A、應(yīng)稅消費(fèi)品報關(guān)進(jìn)口當(dāng)天
B、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)
C、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起15日內(nèi)
D、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起14日內(nèi)
【正確答案】B
【答案解析】本題考核消費(fèi)稅申報和繳納的知識點(diǎn)。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納消費(fèi)稅。
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