41中國公民陳先生2013年取得以下收入：

　　(1)6月出版一本長篇小說集取得稿費(fèi)50000元。后來由于暢銷，該小說由電視制作中心改編成電視劇，取得改編許可費(fèi)10000元;

　　(2)7月份為甲縣某單位舉辦講座取得酬金3000元，在乙縣另一單位舉辦講座取得酬金 30000元;

　　(3)8月在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得 稅折合人民幣2000元;lo月應(yīng)邀出國訪問B國，舉辦中國改革講座，國外主辦單位支付酬 金2000美元，境外繳納個(gè)人所得稅80美元(匯率1：6.8);

　　(4)與同事李某合著一本專業(yè)教材，取得稿酬收入20000元，其中：陳先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通過某社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給農(nóng)村義務(wù)教育。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)計(jì)算陳先生出版小說的稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(2)計(jì)算陳先生出版小說的改編許可費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(3)計(jì)算陳先生7月份兩次舉辦講座取得收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;

　　(4)計(jì)算陳先生取得的A、B兩國所得應(yīng)在我國境內(nèi)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅額;

　　(5)計(jì)算陳先生合著專業(yè)教材應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　答案解析:

　　(1)稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=50000×(1-20%)× 20%×(1-30%)=5600(元)

　　(2)改編許可費(fèi)屬于特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額=10000×(1-20%)×20%=1600(元)

　　(3)在甲縣講座屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000-800)×20%=440(元) 在乙縣講座屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) 合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額=5200+440=5640(元)

　　(4)A國所得應(yīng)補(bǔ)繳稅額：

　　A國所得個(gè)稅抵扣限額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) 在A國實(shí)際繳納的稅款2000元，低于扣除限額，因此，可以全額抵扣，并在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅款3200元(5200元-2000元)。

　　B國所得應(yīng)補(bǔ)繳稅額：

　　B國所得抵扣限額=2000×6.8×(1-20%)×20%=21 76(元) 應(yīng)在國內(nèi)補(bǔ)繳=2176-80×6.8=1632(元) 合計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳稅額=3200+1632=4832(元)

　　(5)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)可以全額扣除。

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅=[12000×(1-20%)-3000]×20%×(1-30%)=924(元)

　　42某經(jīng)國家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營利性的協(xié)會(huì)，具有相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì)，2014年2月份取得以下收入：

　　(1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)40000元，個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)10000元;

　　(2)代售大型演唱會(huì)門票21000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1000元;

　　(3)代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)500元;

　　(4)協(xié)會(huì)開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括相冊(cè)、鏡框等銷售收入2000元;

　　(5)本月1日起將白有房屋出租，月租金

　　(6)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)120000元，資料費(fèi)8000元。

　　要求：計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　答案解析:

　　(1)收取的團(tuán)體會(huì)員費(fèi)40000元、個(gè)人會(huì)員費(fèi)10000元免征營業(yè)稅。

　　(2)代售門票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營業(yè)稅=1000×5%50(元)

　　(3)福利彩票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營業(yè)稅=500× 5%25(元)

　　(4)照相館收入應(yīng)納營業(yè)稅=280005%=l400(元)

　　(5)出租房屋應(yīng)納營業(yè)稅=50000×5%=2500(元)

　　(6)培訓(xùn)班收入應(yīng)納營業(yè)稅=(120000+8000)×3%=3840(元)

　　上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=50+25+1400+2500十3840=7815(元)

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