點(diǎn)擊查看：2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》命題預(yù)測(cè)試題及答案匯總

　　一、單項(xiàng)選擇題，本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你以為正確的答案。

　　1 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，目前按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅的是(　　)。

　　A.為體育比賽提供場(chǎng)所并舉辦體育比賽

　　B.福利彩票代銷(xiāo)的手續(xù)費(fèi)收入

　　C.體育運(yùn)動(dòng)員參加體育比賽取得的獎(jiǎng)金

　　D.金融機(jī)構(gòu)提供的金融業(yè)務(wù)收入

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　選項(xiàng)A屬于文化體育業(yè)，按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)B、D適用5%的稅率，選項(xiàng)C不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。

　　2 根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.娛樂(lè)場(chǎng)所為顧客提供的飲食服務(wù)及其他各種服務(wù)按照服務(wù)業(yè)稅率征稅

　　B.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，不征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)收取的收入，屬于交通運(yùn)輸業(yè)征稅范圍

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　選項(xiàng)A，娛樂(lè)場(chǎng)所為顧客提供的飲食服務(wù)及其他各種服務(wù)也按照娛樂(lè)業(yè)征稅;選項(xiàng)C，自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)收取的收入，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃，按現(xiàn)行政策應(yīng)該繳納增值稅。

　　3 增值稅一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物，不可以按低稅率計(jì)征增值稅的是(　　)。

　　A.食用植物油

　　B.報(bào)紙

　　C.天然氣

　　D.原煤

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　一般納稅人銷(xiāo)售原煤適用17%稅率，銷(xiāo)售居民用煤炭制品按低稅率13%計(jì)征增值稅。

　　4 根據(jù)規(guī)定，下列事項(xiàng)中，不可以適用調(diào)解的是(　　)。

　　A.核定稅額

　　B.確定應(yīng)稅所得率

　　C.納稅機(jī)關(guān)的公告

　　D.行政賠償

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議事項(xiàng)，依照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)節(jié)：行使自由裁量權(quán)作出的稅務(wù)具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等;行政賠償;行政獎(jiǎng)勵(lì);存在其他合理性問(wèn)題的具體行政行為。

　　5 某企業(yè)地處市區(qū)，2013年10月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳地方教育附加(　　)元。

　　A.1000

　　B.1400

　　C.1600

　　D.2000

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　地方教育附加以“三稅”為計(jì)稅依據(jù)，指的是“三稅”實(shí)際繳納稅額，不包括加收的滯納金和罰款。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳地方教育附加=(45000+25000)× 2%=1400(元)

　　6 某電廠與某水運(yùn)公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明的費(fèi)用為500000元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)未分別記載)。該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅額為(　　)元。

　　A.500

　　B.250

　　C.375

　　D.1000

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　由于運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)未分別記載，印花稅率應(yīng)該從高。該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅額=500000×1‰=500(元)

　　7 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票.注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入人民幣920萬(wàn)元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為(　　)。

　　A.75.4萬(wàn)元

　　B.100.9萬(wàn)元

　　C.119.6萬(wàn)元

　　D.137.7萬(wàn)元

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期免抵退稅不得免征或抵扣稅額=920×(17%-13%)=36.8(萬(wàn)元);應(yīng)納增值稅=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(萬(wàn)元);免抵退稅額=920×13%=119.60(萬(wàn)元);應(yīng)退稅額=75.40(萬(wàn)元)

　　8 某商貿(mào)公司2013年開(kāi)始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期問(wèn)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元、廣告費(fèi)用200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)人企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是( )萬(wàn)元。

　　A.200

　　B.220

　　C.400

　　D.520

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　企業(yè)在籌辦期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)人企業(yè)籌辦費(fèi)，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，按有關(guān)規(guī)定稅前扣除�？捎�(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并稅前扣除的金額=300×60%+20+200=400(萬(wàn)元)

　　9 清算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情形是( )。

　　A.建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的

　　B.建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)用于出租的

　　C.建成后直接贈(zèng)與其他企業(yè)的

　　D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除。

　　10 2013年10月，楊某以500萬(wàn)元存款及價(jià)值800萬(wàn)元的房產(chǎn)投資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè);當(dāng)年楊某朋友張某移居國(guó)外，將其境內(nèi)價(jià)值80萬(wàn)元的房產(chǎn)贈(zèng)送給楊某，當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?%。楊某應(yīng)繳納的契稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.2.4

　　C.41.4

　　D.42

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。受贈(zèng)房產(chǎn)，承受房產(chǎn)的楊某為契稅納稅人。80×3%=2.4(萬(wàn)元)

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