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二、多項選擇題
1.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅和教育費附加的表述中,說法正確的有( )。
A.城市維護建設(shè)稅按照納稅人所在地的不同,設(shè)置了7%、5%、3%三檔地區(qū)差別比例稅率
B.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城建稅和教育費附加
C.城建稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)
D.城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額之和
2.下列各項中,不屬于城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)的有( )。
A.煤礦銷售原煤繳納的資源稅
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房繳納的土地增值稅
C.小汽車生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)小汽車?yán)U納的消費稅
D.卷煙廠轉(zhuǎn)讓舊倉庫繳納的營業(yè)稅
3.下列各項中,不屬于城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)的有( )。
A.納稅人欠繳稅款被查補的企業(yè)所得稅
B.納稅人超過規(guī)定期限繳納增值稅被加收的滯納金
C.納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵的增值稅稅額
D.納稅人進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納的消費稅
4.位于縣城的某超市為增值稅一般納稅人,2012年10月銷售大米取得不含稅銷售收入3萬元,銷售蔬菜取得不含稅銷售收入4萬元,銷售蔬菜罐頭取得不含稅銷售收入8000元,銷售化妝品取得不含稅銷售收入5萬元。另外,當(dāng)月還被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅4.5萬元,被查補土地增值稅4萬元,同時被加收滯納金4000元,被處罰款3.5萬元。假設(shè)當(dāng)期無進(jìn)項稅額,關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說法正確的有( )。
A.當(dāng)月該超市上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅13760元
B.當(dāng)月該超市上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅18960元
C.當(dāng)月該超市上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城建稅688元
D.當(dāng)月該超市上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城建稅2938元
5.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)具有出口經(jīng)營權(quán),2012年8月增值稅應(yīng)納稅額為-180萬元,出口貨物的免抵退稅額為360萬元。另外該企業(yè)當(dāng)月還將一宗土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元,該土地使用權(quán)受讓原價為300萬元。則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說法正確的有( )。
A.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅15萬元
B.該企業(yè)當(dāng)月出口貨物應(yīng)退還的增值稅為180萬元
C.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加合計18萬元
D.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加合計19.5萬元
6.位于縣城的某煙絲廠(增值稅一般納稅人)2012年7月從煙農(nóng)手中收購煙葉,在同一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明煙葉收購價格20萬元、價外補貼2萬元,當(dāng)月領(lǐng)用煙葉生產(chǎn)煙絲,加工完畢后當(dāng)月將煙絲全部銷售給位于市區(qū)的某卷煙廠,取得不含稅銷售額80萬元,已知煙絲的消費稅稅率為30%。則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說法正確的有( )。
A.煙絲廠當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為2.86萬元
B.煙絲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅24萬元
C.煙絲廠當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅1.71萬元
D.煙絲廠當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費附加合計2.73萬元
7.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年9月將自行建造的商品房出售,繳納營業(yè)稅150萬元,土地增值稅80萬元。另將本企業(yè)受讓的一宗土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行以抵償債務(wù),雙方簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)約定該土地使用權(quán)作價1000萬元,房地產(chǎn)開發(fā)公司受讓此土地使用權(quán)的原價為800萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說法不正確的有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅50萬元
B.房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅10萬元
C.房地產(chǎn)開發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費附加合計28萬元
D.房地產(chǎn)開發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費附加合計24萬元
8.位于縣城的甲企業(yè)2012年11月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅14萬元、營業(yè)稅16萬元、土地增值稅28萬元、企業(yè)所得稅30萬元,同時被加收滯納金8000元,被處罰款5萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說法正確的有( )。
A.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補繳城建稅4.4萬元
B.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補繳城建稅1.5萬元
C.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補繳教育費附加2.64萬元
D.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補繳教育費附加0.9萬元
9.下列關(guān)于城建稅和教育費附加的表述中,說法正確的有( )。
A.外籍個人不屬于我國城建稅和教育費附加的納稅人
B.對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人,應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營地按適用稅率繳納城建稅和教育費附加
C.城建稅和教育費附加均適用《稅收征管法》的規(guī)定
D.納稅人被代收代繳消費稅的,其城建稅的納稅地點為代收地
10.下列關(guān)于煙葉稅的說法,表述正確的有( )。
A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天
B.納稅人收購煙葉,應(yīng)該向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅
C.納稅人收購煙葉,應(yīng)該向納稅人機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅
D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納煙葉稅
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