2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》強(qiáng)化提高試題(5)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案]：AD

　　[解析]：選項(xiàng)B，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)C，“三稅”實(shí)行先征后退、先征后返、即征即退辦法的，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還。

　　[該題針對(duì)“城建稅的征收管理(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：

　　[該題針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：ACD

　　[解析]：出口業(yè)務(wù)中的免抵稅額是城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算基數(shù)，免抵稅額不一定與免抵退稅額相等。

　　[該題針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：BD

　　[解析]：技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征營(yíng)業(yè)稅;城建稅=(400-280)×7%=8.4(萬(wàn)元)，教育費(fèi)附加=(400-280)×3%=3.6(萬(wàn)元)

　　[該題針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計(jì)算(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：ACD

　　[解析]：受托方代收、代扣三稅，同時(shí)要代收、代扣城建稅，其稅率為扣繳義務(wù)人適用的城建稅稅率。

　　[該題針對(duì)“城建稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：目前，對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納的“三稅”征收城建稅。

　　[該題針對(duì)“城建稅的納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

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