2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》強(qiáng)化提高試題(5)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案]：D

　　[解析]：納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　[該題針對(duì)“城市維護(hù)建設(shè)稅基本原理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：A

　　[解析]：流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行。

　　[該題針對(duì)“城建稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：A

　　[解析]：罰款、滯納金不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù);城建稅進(jìn)口不征。

　　[該題針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：D

　　[解析]：當(dāng)期的免抵稅額是城建稅的計(jì)稅依據(jù);同時(shí)城建稅是進(jìn)口不征，出口不退。

　　該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅=20×(7%+3%)=2(萬(wàn)元)。

　　[該題針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計(jì)算(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：B

　　[解析]：選項(xiàng)A，對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅及教育費(fèi)附加;選項(xiàng)C，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加;選項(xiàng)D，對(duì)由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城建稅及教育費(fèi)附加。

　　[該題針對(duì)“城建稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：B

　　[解析]：城市維護(hù)建設(shè)稅以“三稅”為計(jì)稅依據(jù)，指的是“三稅”實(shí)際繳納稅額，不包括加收的滯納金和罰款。

　　該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(45000+25000)×(7%+3%)=7000(元)

　　[該題針對(duì)“教育費(fèi)附加(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

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