2011年注冊會計(jì)師考試《稅法》課后練習(xí)題(3)

　　3.某地板生產(chǎn)廠6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)向某林場購入原木3000立方米，規(guī)定的收購憑證注明的支付款項(xiàng)300000元，請運(yùn)輸公司將上述原木運(yùn)送回廠，支付運(yùn)輸費(fèi)1000元;

　　(2)外購生產(chǎn)用油漆一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款25000元，增值稅4250元，將其中20%用于企業(yè)基建工程;

　　(3)外購生產(chǎn)用粘膠一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1700元，將其中10%贈送給購買企業(yè)木質(zhì)地板的老客戶;

　　(4)從其他木地板廠購入未涂漆的木地板50箱，取得增值稅專用發(fā)票，價款180000元，增值稅30600元，將70%投入生產(chǎn)上漆;

　　(5)數(shù)月前購入的一批原木因保管不善毀損，賬面成本31680元(含運(yùn)費(fèi)1395元);

　　(6)銷售自產(chǎn)實(shí)木地板取得不含稅收入560000元。

　　上述需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，地板生產(chǎn)廠的成本利潤率是10%，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%，要求計(jì)算：

　　(1)該企業(yè)當(dāng)期外購貨物可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù);

　　(2)該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

　　(3)該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù);

　　(4)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額;

　　(5)該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。

　　4.某經(jīng)央行批準(zhǔn)從事金銀首飾經(jīng)營的中外合資首飾廠(增值稅一般納稅人)，經(jīng)營范圍為首飾的制作、批發(fā)、零售、帶料加工，2010年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購入紅寶石戒面800粒，價款80000元，增值稅13600元;購入18K黃金價款200000元，增值稅34000元。

　　(2)將500粒紅寶石戒面加價轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工，不含稅價款60000元;將300粒紅寶石戒面加工成黃金鑲嵌戒指，按照合同交由央行批準(zhǔn)經(jīng)營的某中外合資首飾零售店賒銷，該商店當(dāng)月零售戒指200只，含增值稅銷售額230000元，商店與該廠發(fā)生結(jié)算銷售，不含增值稅價款140000元。

　　(3)將自行設(shè)計(jì)的純銀項(xiàng)鏈(沒有同類價格)用于贊助，成本為19000元。

　　(4)接受某工藝品廠委托(沒有提供經(jīng)營金銀許可資質(zhì)證明)，為該工藝品廠加工一批銀飾品和銅質(zhì)鑲瑪瑙手鐲，合同規(guī)定工藝品廠提供成本為26000元的純銀材料和成本為41000元的手鐲用材，首飾廠收取銀飾品不含稅加工費(fèi)(含輔料費(fèi))50000元以及手鐲不含稅加工費(fèi)(含輔料費(fèi))40000元。

　　上述相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，根據(jù)以上資料回答下列問題：

　　(注：該首飾廠的成本利潤率6%，消費(fèi)稅稅率5%)

　　(1)首飾廠第(2)和(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì);

　　(2)首飾廠第(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(3)首飾廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅;

　　(4)第(2)筆業(yè)務(wù)中的合資首飾零售店銷售戒指應(yīng)納的流轉(zhuǎn)稅合計(jì)。