2010年注冊會計師《稅法》沖刺實驗模擬試題(2)

　　一、單項選擇題(本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)

　　1.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)所得稅法實施條例》、《稅收征收管理法實施細則》等，都是稅收行政法規(guī)。

　　【該題針對“稅法的概論”知識點進行考核】

　　【答疑編號10081806】

　　2.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：返利收入應(yīng)沖減進項稅額，沖減后進項稅額為240-4.8÷(1+17%)×17%=239.30(萬元)

　　【該題針對“進項稅額的抵扣”知識點進行考核】

　　【答疑編號10081807】

　　3.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

　　小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。不可以抵扣進項稅額。

　　應(yīng)納增值稅=9÷(1+3%)×3%+4.7÷(1+3%)×2%=0.35(萬元)

　　【該題針對“應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10081808】

　　4.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：(1)組成從價計稅價格=(1200000+180000+6000×0.5×2)÷(1-20%)=1732500(元)

　　(2)應(yīng)繳納消費稅稅額=1732500×20%+6000×0.5×2=352500(元)

　　【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10081809】

　　5.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】： 選項B，納稅人從事無船承運業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的海運費以及報關(guān)、港雜、裝卸費用后的余額為計稅營業(yè)額申報繳納營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　【答疑編號10081810】

　　6.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項A，運輸公司提供運輸勞務(wù)，城建稅應(yīng)該在機構(gòu)所在地繳納;選項B，納稅人從事跨省工程的，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項D，代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行。

　　【該題針對“城建稅與教育費附加的征收管理”知識點進行考核】

　　【答疑編號10081811】

　　7.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，應(yīng)當以海關(guān)審定的境外修理費和料件費為完稅價格。

　　運往境外修理的設(shè)備報關(guān)進口時應(yīng)納進口環(huán)節(jié)稅金= (18+9)×20%+(18+9)×(1+20%)×17%=10.91(萬元)

　　【該題針對“關(guān)稅的計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10081812】

　　8.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：應(yīng)納資源稅=(180000+550)×1.2+10000÷75%×1.2=232660(元)

　　【該題針對“課稅數(shù)量和稅額計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10081813】