2010年注冊會計師《稅法》沖刺實驗?zāi)�擬試題(2)

　　2.某中外合資化妝品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2009年銷售化妝品取得不含稅收入3500萬元，國債利息收入120萬元，金融債券利息收入12萬元，企業(yè)自行計算的會計利潤1200萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。經(jīng)會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　(1)企業(yè)隱瞞設(shè)備出租收入，當(dāng)年租金收入為100萬元;

　　(2)期間費用中廣告費950萬元、業(yè)務(wù)招待費25萬元、研究開發(fā)費用20萬元，還包括支付企業(yè)的財產(chǎn)保險費用12.8萬元，為股東支付的商業(yè)保險費25萬元;

　　(3)營業(yè)外支出150萬元(含通過政府部門向受災(zāi)地區(qū)捐款56萬元，直接捐贈16萬元;還包括支付的傭金支出55萬元);

　　(4)8月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購置設(shè)備增值稅專用發(fā)票上注明價款70萬元，增值稅11.9萬元，殘值率5%，預(yù)計使用10年;

　　(5)在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年A國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元;從A國分后稅后利潤80萬元，尚未入賬處理;

　　(6)已知企業(yè)2007年度虧損20萬元，2008年度虧損35萬元，2008年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費200萬元;企業(yè)2009年與中介服務(wù)機構(gòu)簽訂銷售合同確認(rèn)的收入金額是1000萬元(已計入銷售收入中)。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)計算隱瞞的收入應(yīng)補繳的流轉(zhuǎn)稅額;

　　(2)計算廣告費的調(diào)整額;

　　(3)計算業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整額;

　　(4)計算專用設(shè)備對會計利潤及應(yīng)納稅所得額的影響額;

　　(5)計算調(diào)賬后的會計利潤總額;

　　(6)計算營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額;

　　(7)計算研究開發(fā)費用和保險費用的納稅調(diào)整額;

　　(8)計算境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅;

　　(9)計算A國分支機構(gòu)在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額;

　　(10)計算年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。