2010年注冊會計師《稅法》沖刺實驗?zāi)�擬試題(2)

　　3.位于市區(qū)的某鋼鐵制造企業(yè)，2009年自行建造了一個生產(chǎn)車間，后因技術(shù)改造，轉(zhuǎn)讓了該生產(chǎn)車間，有關(guān)收入與支出如下：

　　(1)簽訂轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入1500萬元，并按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅費。

　　(2)為建此車間購得土地一塊，簽訂合同注明地價款160萬元，并取得了土地使用證;投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為560萬元。

　　(3)房地產(chǎn)開發(fā)費用為340萬元，其中：與銀行簽訂借款合同，向銀行貸款1000萬元，利息支出15萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明)，但比銀行的同期同類貸款利率計算的利息多出9萬元。另知，該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為4%。(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和借款合同的印花稅稅率分別是0.5‰和0.05‰)

　　要求：根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)計算企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。

　　(2)計算企業(yè)繳納土地增值稅時可以扣除的稅金和附加。

　　(3)計算企業(yè)繳納土地增值稅時可以扣除的開發(fā)費用。

　　(4)計算企業(yè)土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項目合計額。

　　(5)計算企業(yè)應(yīng)納的土地增值稅。

工資、薪金所得適用稅率表

　　4.中國公民李先生為某大學(xué)老師，2009年取得以下幾項收入，具體如下：

　　(1)每月工資收入3400元，每個季度取得獎金2000元;另外還取得2009年年終獎12000元。

　　(2)3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元。

　　(3)接受某公司邀請擔(dān)任技術(shù)顧問，當(dāng)月取得收入35000元，從中拿出10000元通過希望工程基金會捐給希望工程。

　　(4)6月份李先生購入境內(nèi)某企業(yè)債券2000份，每份買入價12元，支付相關(guān)稅費共計200元。12月份將買入的債券賣出50%，每份賣出價18元，支付賣出債券的稅費共計150元。

　　(以元為單位，除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　(1)計算李先生2009年取得工資和各項獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　(2)計算李先生稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　(3)計算李先生擔(dān)任技術(shù)顧問應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　(4)計算李先生轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　5.某機械生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售收入2000萬元，年發(fā)生廣告費450萬元，大大超出了稅法規(guī)定的15%的比例。該公司決定就廣告費超標(biāo)問題(假定上述兩個數(shù)據(jù)不變)聘請會計師事務(wù)所進行2009年稅收籌劃。

　　會計師事務(wù)所的咨詢建議是：將企業(yè)的銷售部門分離出去，成立一個獨立核算的銷售(子)公司。企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品以1000萬元賣給銷售公司，銷售公司再以2000萬元對外銷售;450萬元的廣告費用在兩個企業(yè)分配：生產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)150萬元，銷售公司承擔(dān)300萬元。

　　問題：(1)請計算該企業(yè)廣告費超標(biāo)對所得稅的影響;

　　(2)請計算事務(wù)所籌劃對所得稅的影響。