2010年注冊會計師《稅法》沖刺實驗模擬試題(2)

　　三、計算題(本題型共5題，每小題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。第一題為指定試題，可以自主選擇中文或者英文作答，如選擇英文作答，該小題須全部使用英文。對指定試題全部使用英文作答、并且答題正確的，獎勵5分。)

　　1.位于某市一筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)：

　　(1)用生產(chǎn)成本為30000元的5噸木制一次性筷子與林場簽訂合同換取原木，約定按木制一次性筷子當月銷售平均不含稅價格8500元/噸進行結(jié)算;

　　(2)將生產(chǎn)的木制一次性筷子4噸與上月外購的餐具盒組成成套8000套，銷售給某商場，每套不含稅價格是8元，餐具盒的成本為5元/個;

　　(3)從國外進口生產(chǎn)設(shè)備一臺，買價為60000元，支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用3500元、裝卸費用和保險費用1100元，取得海關(guān)完稅憑證當月已向稅務(wù)機關(guān)申請并通過認證;支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用2000元，取得運輸發(fā)票。

　　(4)本月附帶生產(chǎn)工藝竹筷12噸，不含稅售價為5500元/噸;

　　(5)本月購進染料一噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅售價為700元;

　　(6)本月取得電費和水費專用發(fā)票，注明稅額分別為2580元和1980元。本月職工食堂和浴室耗用水、電各自占本月購進比例15%。

　　(木制一次性筷子的消費稅稅率是5%，關(guān)稅稅率為6%，本期專用發(fā)票均通過認證，木制一次性筷子當期最高不含稅價格9200元/噸)

　　根據(jù)上述資料計算下列問題：(單位：元)

　　(1)當期進口生產(chǎn)設(shè)備的關(guān)稅;

　　(2)當期進口生產(chǎn)設(shè)備的增值稅;

　　(3)本期實際應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅;

　　(4)本期實際應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。

　　2.某工業(yè)企業(yè)位于縣城，2009年經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

　　(1)年初占地面積78000平方米，其中廠房58000平方米，辦公樓占地6000平方米，廠辦子弟學校3000平方米，廠辦職工食堂及對外餐廳2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園占地各3000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米;本年5月建造倉庫新購入耕地2000平方米;

　　(2)固定資產(chǎn)賬面記載企業(yè)年初房產(chǎn)3000平方米，原值為240萬元，凈值為190萬元;本年8月，新建倉庫建成并投入使用，賬面價值48萬元。

　　(3)年初企業(yè)將舊辦公樓對外出租(賬面原值100萬)，合同約定租期兩年，租金共計10萬元，當年已經(jīng)取得租金5萬元;企業(yè)將設(shè)備一臺對外出租，合同約定租期為一年，當年應(yīng)收取租金40萬元，因?qū)Ψ劫Y金困難承諾次年一月底前支付;

　　(4)企業(yè)當年符合國家政策，取得北京工商銀行貼息貸款3000萬元。另受讓一項專有技術(shù)使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓合同約定金額為150萬元。

　　(企業(yè)適用土地使用稅稅率為5元/平方米;當?shù)馗�地占用稅�?0元/平方米;當?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為30%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：(單位：元)

　　(1)企業(yè)2009年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅;

　　(2)企業(yè)2009年應(yīng)納房產(chǎn)稅;

　　(3)企業(yè)2009年應(yīng)納營業(yè)稅;

　　(4)企業(yè)2009年應(yīng)納印花稅;

　　(5)企業(yè)2009年應(yīng)納的城建稅及教育費附加。