2010年注冊會計師《稅法》沖刺模擬試題(2)

　　一、單項選擇題(本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案。)

　　1.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項A、B、D是稅法適用原則;稅法基本原則包括稅收法定原則、稅法公平原則、稅收效率原則、實質(zhì)課稅原則。

　　【該題針對“稅法的原則”知識點進行考核】

　　【答疑編號10082007】

　　2.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：選項A屬于營業(yè)稅混合銷售;選項C屬于增值稅混合銷售;選項D屬于營業(yè)稅混合銷售。

　　【該題針對“混合銷售與兼營”知識點進行考核】

　　【答疑編號10082008】

　　3.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：6月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=(100-7)÷(1-13%)×13%+7÷(1-7%)×7%=14.42(萬元)。

　　【該題針對“進項稅轉(zhuǎn)出”知識點進行考核】

　　【答疑編號10082009】

　　4.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進口料件的組成計稅價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)=150×(17%-13%)=6(萬元)

　　(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=260×(17%-13%)-6=4.4(萬元)

　　(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=120×17%-(51-4.4)-22=-48.20(萬元)

　　(4)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×材料出口貨物的退稅稅率=150×13%=19.50(萬元)

　　(5)出口貨物“免、抵、退”稅額=260×13%-19.50=14.30(萬元)

　　(6)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=14.30(萬元)

　　【該題針對“出口貨物退稅的計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10082010】

　　5.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：納稅人用于交換的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。應(yīng)交消費稅=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000(元)

　　【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10082011】

　　6.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：自2010年1月1日起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。

　　應(yīng)納營業(yè)稅=(220-150)×5%+460×5%=26.5(萬元)。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10082012】

　　7.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：外商投資企業(yè)不繳納城建稅，所以選項A不正確。

　　【該題針對“城建稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　【答疑編號10082015】