2010年注冊會計師《稅法》沖刺模擬試題(2)

　　8.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：運往境外加工的貨物，應該以加工費和料件費，以及復運入境的運輸相關費用、保險費估定完稅價格;對于留購的進口貨樣，以海關審定的留購價格作為完稅價格;加工貿易加工過程中產生的邊角料，以申報內銷時的價格估定。

　　【該題針對“進口貨物的完稅價格”知識點進行考核】

　　【答疑編號10082018】

　　9.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。應納資源稅=(20+1)×12=252萬元

　　【該題針對“課稅數(shù)量和稅額計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10082020】

　　10.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：房地產開發(fā)企業(yè)轉讓時繳納的印花稅是列入管理費用中的，不允許單獨再扣除;轉讓環(huán)節(jié)繳納的營業(yè)稅允許單獨扣除。

　　【該題針對“扣除項目的確定”知識點進行考核】

　　【答疑編號10082022】

　　11.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%。因此最高降低額=1.5×30%=0.45(元)，降低后的稅額最低為1.5-0.45=1.05(元)

　　【該題針對“土地使用稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10082023】

　　12.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：納稅人未用于出租的應稅房產，其應納稅額應按應稅房產的原值減除規(guī)定比例后的余值計征。納稅人出租的房產，其應納稅額應按納稅人取得的租金收入為計算依據(jù)。應稅房產大修停用六個月以上的，在大修期間可免征房產稅。

　　應納的房產稅=2000×(1-20%)×1.2%+1500×(1-20%)×1.2%×(3+2)÷12+25×12%×7=46.2(萬元)。

　　【該題針對“房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10082024】

　　13.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：對于2007年1月1日以后購置的車輛，納稅人從購置時起一直未繳納車船稅的;購置當年欠繳的稅款=計稅單位×年單位稅額÷12×應納稅月份數(shù)。應納稅月份數(shù)為車輛登記日期的當月起至該年度終了的月份數(shù)。若車輛尚未到車船管理部門登記，則應納稅月份數(shù)為購置日期的當月起至該年度終了的月份數(shù)。

　　則2008年應補稅額=(25.5+25.5)×60÷12×8=2040(元)

　　購置年度以后欠繳稅款=計稅單位×年單位稅額×(本次繳稅年度-車輛登記年度-1)

　　補繳2009年的稅款=(25.5+25.5)×60×(2010-2008-1)=3060(元)

　　【該題針對“車輛購置稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10082025】

　　14.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：合同擔保人、證人、鑒定人不是印花稅的納稅義務人。

　　【該題針對“印花稅納稅人”知識點進行考核】

　　【答疑編號10082026】

　　15.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：房產交換應當由支付補價的一方繳納契稅。以自有房產投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，免納契稅。應納的契稅=250×4%=10(萬元)。

　　【該題針對“契稅稅額計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10082027】